以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險待遇的處罰

時間：2016-07-21 來源：瀏覽：

一、騙取社會保險待遇，是指采取欺騙、虛構事實、偽造有關證明文件等手段，騙取各項社會保險待遇的行為，本條規(guī)定的社會保險待遇包括：待遇、失業(yè)保險待遇、保險待遇、工傷保險待遇、生育保險待遇。

1、養(yǎng)老保險待遇，是指職工在達到法定退休年齡。履行了繳納社會保險費的義務后，按月領取養(yǎng)老保險金的待遇。根據(jù)《國務院關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》(國發(fā)[1997]26號)規(guī)定，個人繳費年限累計滿15年的，退休后按月發(fā)給基本;個人繳費累計不滿15年的，退休后不享受基礎養(yǎng)若金待遇，其個人賬戶儲存額一次性支付給本人。目前騙取養(yǎng)老保險待遇的行為主要有以下凡種：(1)職工偽造實際年齡提前退休，享受養(yǎng)若金;(2)不屬于特殊工種崗位。由用人單位出具偽證，辦理特殊工種提前退休，享受養(yǎng)老金待遇;(3)領取養(yǎng)老保險金的退休職工已經死亡，其親屬隱瞞事實，繼續(xù)領取已死亡退休職工的養(yǎng)老保險金。

2、醫(yī)療保險待遇，是指用人單位和職工按照一定的費率和費基繳納醫(yī)療保險費。形成醫(yī)療保險基金，由基金對參保職工因疾病支付醫(yī)療費用所造成的經濟損失給予一定的補償。騙取醫(yī)療保險待遇的違法行為主要包括：(1)被保險人將本人醫(yī)療保險證件轉借他人就診或涂改各種單據(jù)冒領、多報醫(yī)療保險費;(2)醫(yī)療保險管理機構及其工作人員，弄虛作假，為被保險人騙取醫(yī)療保險費提供便利。

3、失業(yè)保險待遇，是指已經履行了繳納失業(yè)保險費義務的用人單位的職工，在其失業(yè)期間。符合失業(yè)保險金申領條件的，由失業(yè)保險基金支付其失業(yè)保險待遇。根據(jù)1999年國務院發(fā)布的《失業(yè)保險條例》(國務院令第258號)第十四條規(guī)定，具備下列條件的失業(yè)人員?？梢灶I取失業(yè)保險金：(1)按照規(guī)定參加失業(yè)保險，所在單位和本人已按照規(guī)定履行繳費義務滿1年的;(2)非因本人意愿中斷的;(3)已辦理失業(yè)登記，并有求職要求的。對于不符合享受失業(yè)保險待遇條件，而騙取失業(yè)保險待遇，屬于不當?shù)美斒氯吮仨殞⑵潋_取的利益返還。

4、工傷保險待遇，是指已經繳納了工傷保險費的用人單位職工，因工作原因遭受職業(yè)傷害或患職業(yè)病的。依照《工傷保險條例》的有關規(guī)定，由工傷保險基金對工傷職工給予一定的經濟上的補償。工傷保險待遇包括：工傷醫(yī)療待遇、一次性傷殘補助金、傷殘津貼、生活護理費、喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金、一次性工亡補助金。騙取工傷保險費的行為包括：虛假傷殘等級借以騙取傷殘津貼和其他傷殘待遇等。

5、生育保險待遇，是指已經繳納生育保險費的用人單位的女職工在生育期間得到必要的經濟補償和醫(yī)療保健的待遇。主要包括：女職工生育的檢查費、接生費、手術費、住院費、藥費、產假期間的生育津貼。騙取生育保險待遇的行為主要包括：企業(yè)虛報、冒領生育津貼或生育醫(yī)療費。

二、騙取社會保險基金支出的，是指用人單位、醫(yī)療機構采取偽造單據(jù)、證明、弄虛作假等手段，從社會保險基金中騙取社會保險基金的行為：主要表現(xiàn)在以下幾種形式：(1)約定醫(yī)療單位及其工作人員將非被保險人的醫(yī)療費用或應由個人支付的醫(yī)療費用記入醫(yī)療保險金支付的賬戶內，或者用非醫(yī)療保險用藥冒充醫(yī)療保險用藥、用非醫(yī)療保險基金支出;(2)治療工傷所需的費用不符合工傷保險診療項目目錄、工傷保險藥品目錄、工傷保險住院服務標準，冒充符合國家規(guī)定標準，從工傷保險基金中支付;(3)醫(yī)療機構采取虛報藥價、涂改醫(yī)療單據(jù)等方式騙取醫(yī)療保險基金支出。

三、關于騙取社會保險待遇和騙取社會保險基金支出的行政處罰和刑事責任的規(guī)定

職工、用人單位、醫(yī)療機構采取非法手段騙取的社會保險待遇或者騙取的社會保險基金，發(fā)球不當?shù)美瑧⒓赐诉€經社會保險經辦機構，本條第二款規(guī)定了對于騙取社會保險待遇和騙取社會保險基金支出的，由保障行政部門責令退還，并處騙處金額1倍以上3倍以下的罰款。

騙取社會保險待遇和騙取社會保險基金支出，構成犯罪的，依法追究刑事責任。這里所說的刑事責任，可能構成詐騙罪。詐騙罪是指以非法占有為目的，用虛構事實或者隱瞞真相的方法。騙取數(shù)額較大的公私財物的行為。詐騙罪的主要特征是：

(1)犯罪的主體是一般主體。凡是達到刑事責任年齡。具有刑事責任能力的自然人均可構成此罪。(2)犯罪的主觀方面是故意，以非法占有公私財物為目的。

(3)犯罪的客體是公私財物的所有權。

(4)客觀方面表現(xiàn)為使用虛構事實或者隱瞞真相的方法，使財物所有人、管理人產生錯誤認識。信以為真，按照一般管理原則或者給付方式將公私財物交與犯罪嫌疑人。

騙取社會保險待遇、騙取社會保險基金的行為。直接會給社會保險基金造成損失。社會保險基金主要由用人單位、職工個人繳納的社會保險費、社會保險基金的利息和其他法規(guī)規(guī)定納入社會保險基金的其他資金組成，是各項社會保險待遇給付的資金來源。是實行社會保險全社會統(tǒng)籌的基石，社會保險基金的流失直接影響到整個社會保險制度體系能否有效運轉。因此，必須對騙取社會保險待遇、騙取社會保險基金的單位或個人予以懲罰，維護社會保險基金的完整性，從而保護參保職工充分享受各項社會保險待遇。

四、法規(guī)依據(jù)：

《中華人民共和國社會保險法》

第八十四條　用人單位不辦理社會保險登記的，由社會保險行政部門責令限期改正；逾期不改正的，對用人單位處應繳社會保險費數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處五百元以上三千元以下的罰款。

第八十六條　用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。

第八十七條　社會保險經辦機構以及醫(yī)療機構、藥品經營單位等社會保險服務機構以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險基金支出的，由社會保險行政部門責令退回騙取的社會保險金，處騙取金額二倍以上五倍以下的罰款；屬于社會保險服務機構的，解除服務協(xié)議；直接負責的主管人員和其他直接責任人員有執(zhí)業(yè)資格的，依法吊銷其執(zhí)業(yè)資格。

第八十八條　以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險待遇的，由社會保險行政部門責令退回騙取的社會保險金，處騙取金額二倍以上五倍以下的罰款。

實施《中華人民共和國社會保險法》若干規(guī)定

第二十五條醫(yī)療機構、藥品經營單位等社會保險服務機構以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險基金支出的，由社會保險行政部門責令退回騙取的社會保險金，處騙取金額二倍以上五倍以下的罰款。對與社會保險經辦機構簽訂服務協(xié)議的醫(yī)療機構、藥品經營單位，由社會保險經辦機構按照協(xié)議追究責任，情節(jié)嚴重的，可以解除與其簽訂的服務協(xié)議。對有執(zhí)業(yè)資格的直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由社會保險行政部門建議授予其執(zhí)業(yè)資格的有關主管部門依法吊銷其執(zhí)業(yè)資格。

第二十六條社會保險經辦機構、社會保險費征收機構、社會保險基金投資運營機構、開設社會保險基金專戶的機構和專戶管理銀行及其工作人員有下列違法情形的，由社會保險行政部門按照社會保險法第九十一條的規(guī)定查處：

（一）將應征和已征的社會保險基金，采取隱藏、非法放置等手段，未按規(guī)定征繳、入賬的；

（二）違規(guī)將社會保險基金轉入社會保險基金專戶以外的賬戶的；

（三）侵吞社會保險基金的；

（四）將各項社會保險基金互相擠占或者其他社會保障基金擠占社會保險基金的；

（五）將社會保險基金用于平衡財政預算，興建、改建辦公場所和支付人員經費、運行費用、管理費用的；

（六）違反國家規(guī)定的投資運營政策的。

第二十七條職工與所在用人單位發(fā)生社會保險爭議的，可以依照《中華人民共和國勞動爭議調解仲裁法》、《勞動人事爭議仲裁辦案規(guī)則》的規(guī)定，申請調解、仲裁，提起訴訟。

職工認為用人單位有未按時足額為其繳納社會保險費等侵害其社會保險權益行為的，也可以要求社會保險行政部門或者社會保險費征收機構依法處理。社會保險行政部門或者社會保險費征收機構應當按照社會保險法和《勞動保障監(jiān)察條例》等相關規(guī)定處理。在處理過程中，用人單位對雙方的提出異議的，社會保險行政部門應當依法查明相關事實后繼續(xù)處理。

刑法（九）解釋明確，以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取養(yǎng)老保險、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育等社會保險金或者其他社會保險待遇的屬于刑法第二百六十六條規(guī)定的詐騙公私財物行為。將騙取社會保險金的行為定為詐騙公私財物。

全國人民代表大會常務委員會關于《中華人民共和國刑法》第二百六十六條的解釋

　　(2014年4月24日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第八次會議通過)

　　全國人民代表大會常務委員會根據(jù)司法實踐中遇到的情況，討論了刑法第二百六十六條的含義及騙取養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育等社會保險金或者其他社會保障待遇的行為如何適用刑法有關規(guī)定的問題，解釋如下:

　　以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育等社會保險金或者其他社會保障待遇的，屬于刑法第二百六十六條規(guī)定的詐騙公私財物的行為。

刑法第二百六十七條第一款修改為：“搶奪公私財物，數(shù)額較大的，或者多次搶奪的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處罰金或者沒收財產?！?/span>

《勞動保障監(jiān)察條例》

第二十七條規(guī)定　用人單位向社會保險經辦機構申報應繳納的社會保險費數(shù)額時，瞞報工資總額或者職工人數(shù)的，由勞動保障行政部門責令改正，并處瞞報工資數(shù)額１倍以上３倍以下的罰款。

騙取社會保險待遇或者騙取社會保險基金支出的，由勞動保障行政部門責令退還，并處騙取金額１倍以上３倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

《廣東省勞動保障監(jiān)察條例》

第三十條對醫(yī)療機構、藥品經營單位等社會保險服務機構騙取社會保險基金支出，以及個人、法人或者其他組織騙取社會保險待遇的勞動保障監(jiān)察，由支出基金或者發(fā)放待遇的社會保險經辦機構所屬的人力資源社會保障行政部門管轄。

第五十六條規(guī)定：對個人、法人或者其他組織騙取社會保險基金支出或者社會保險待遇的行為實施勞動保障監(jiān)察，依照本條例執(zhí)行。

廣東省社會保險基金監(jiān)督條例

第二十一條用人單位應當按照規(guī)定辦理社會保險登記，如實申報應當繳納的社會保險費，按時全員足額繳納社會保險費。

任何單位和個人不得有下列行為：

（一）瞞報、漏報社會保險費繳費基數(shù)、人數(shù)，或者以發(fā)放、簽訂協(xié)議等形式拒不履行社會保險登記、繳費義務；

（二）通過虛構勞動關系、偽造證明材料等方式獲取社會保險參保和繳費資格；

（三）偽造、變造個人檔案材料、身份證明、病歷資料、鑒定意見、支付憑證、信息數(shù)據(jù)等，騙取社會保險待遇；

（四）違反規(guī)定重復領取社會保險待遇；

（五）冒用他人身份和社會保險證明騙取社會保險待遇；

（六）出借本人社會保險證件協(xié)助他人或者單位騙取社會保險待遇；

（七）隱瞞喪失領取條件的事實，領取社會保險待遇；

（八）其他侵害社會保險基金安全的行為。

第三十八條社會保險行政部門在辦理案件時發(fā)現(xiàn)單位和個人涉嫌社會保險欺詐犯罪的，應當依法向同級公安機關移送案件。公安機關接到移送案件后，應當及時審查決定是否立案。

向公安機關移送涉嫌犯罪案件，應當移交案件的全部材料，移送案件時已經作出行政處罰決定的，應當將行政處罰決定書一并抄送公安機關。

公安機關在查處社會保險欺詐犯罪案件過程中，需要社會保險行政部門協(xié)助查證，提供有關社會保險信息數(shù)據(jù)和證據(jù)材料，或者就政策和專業(yè)問題進行咨詢的，社會保險行政部門應當協(xié)助配合。

第五十三條社會保險行政部門應當建立用人單位、參保人、社會保險服務機構和承辦社會保險業(yè)務的商業(yè)保險機構的信用檔案，加強與公安、民政、衛(wèi)生計生、稅務、工商、食品藥品監(jiān)管等部門以及人民銀行分支機構、銀行業(yè)監(jiān)管機構、保險監(jiān)管機構的協(xié)調合作，將欠繳社會保險費，以欺詐、偽造證明材料等手段辦理社會保險業(yè)務，騙取社會保險待遇和社會保險基金支出等失信行為記入信用檔案。失信行為情節(jié)嚴重的，社會保險行政部門應當將失信記錄依法向社會公布。

第五十九條用人單位不辦理社會保險登記，由社會保險費征收機構或者其行政主管部門責令改正；逾期不改正的，對用人單位處應繳社會保險費數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處五百元以上三千元以下的罰款。

用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由社會保險費征收機構或者其行政主管部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。

第六十條社會保險經辦機構以及醫(yī)療機構、藥品經營單位等社會保險服務機構和承辦社會保險業(yè)務的商業(yè)保險機構以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險基金支出的，由社會保險行政部門責令退回騙取的社會保險金，處騙取金額二倍以上五倍以下的罰款。

社會保險服務機構有前款或者本條例第十九條第二款規(guī)定違法行為的，按照服務協(xié)議追究責任，根據(jù)情節(jié)嚴重程度，暫停履行或者解除服務協(xié)議；直接負責的主管人員和其他直接責任人員有執(zhí)業(yè)資格的，依法吊銷其執(zhí)業(yè)資格。

承辦社會保險業(yè)務的商業(yè)保險機構有本條第一款規(guī)定違法行為的，由社會保險經辦機構解除合同，三年內不得承辦社會保險業(yè)務。

第六十一條以欺詐、偽造證明材料、冒用他人證件、虛構勞動關系等手段辦理社會保險業(yè)務的，社會保險行政部門、社會保險費征收機構、社會保險經辦機構不予辦理，將有關情況記入其信用檔案；情節(jié)嚴重的，處涉案金額一倍以上三倍以下的罰款。

以欺詐、偽造證明材料、虛構勞動關系或者其他手段騙取社會保險待遇的，由社會保險行政部門責令退還已騙取的社會保險待遇，并處騙取金額二倍以上五倍以下的罰款。

社會保險費征繳暫行條例

第二十三條繳費單位未按照規(guī)定辦理社會保險登記、變更登記或者注銷登記，或者未按照規(guī)定申報應繳納的社會保險費數(shù)額的，由勞動保障行政部門責令限期改正；情節(jié)嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員可以處1000元以上5000元以下的罰款；情節(jié)特別嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員可以處5000元以上10000元以下的罰款。

第二十四條繳費單位違反有關財務、會計、統(tǒng)計的法律、行政法規(guī)和國家有關規(guī)定，偽造、變造、故意毀滅有關賬冊、材料，或者不設賬冊，致使社會保險費繳費基數(shù)無法確定的，除依照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定給予行政處罰、紀律處分、刑事處罰外，依照本條例第十條的規(guī)定征繳；遲延繳納的，由勞動保障行政部門或者稅務機關依照第十三條的規(guī)定決定加收滯納金，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處5000元以上20000元以下的罰款。

第二十六條繳費單位逾期拒不繳納社會保險費、滯納金的，由勞動保障行政部門或者稅務機關申請人民法院依法強制征繳。

第二十八條任何單位、個人挪用社會保險基金的，追回被挪用的社會保險基金；有違法所得的，沒收違法所得，并入社會保險基金；構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。

五、執(zhí)行部門：勞動監(jiān)察大隊、局、人社局、人力資源局

六、處罰種類：行政處罰，罰款

七、處罰標準：由社會保險行政部門責令退回騙取的社會保險金，處騙取金額二倍以上五倍以下的罰款

八、責任事項：

1.立案階段責任：發(fā)現(xiàn)以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險待遇的予以調查立案。

2.調查階段責任：主管部門對立案的案件，指定專人負責，及時組織調查取證，與當事人有直接利害關系的應當回避。執(zhí)法人員不得少于兩人，調查時應當出示執(zhí)法證件，允許當事人辯解陳述。執(zhí)法人員應當保守有關秘密。

3.審查階段責任：審查案件調查報告，對案件違法事實、證據(jù)、調查取證程序、法律適用、處罰種類和幅度、當事人陳述和申辯理由等方面進行審查，提出處理意見（主要證據(jù)不足時，以適當?shù)姆绞窖a充調查）。

4.告知階段責任：作出行政處罰決定前，應制作《行政處罰告知書》送達當事人，告知違法事實及其享有的陳述、申辯等權利。符合聽證規(guī)定的，制作并送達《行政處罰聽證告知書》。

5.決定階段責任：制作行政處罰決定書，載明行政處罰告知、當事人陳述申辯或者聽證情況等內容。

6.送達階段責任：行政處罰決定書按法律規(guī)定的方式送達當事人。