11月25日,人力資源社會保障部宣布個人制度啟動實施。在北京、上海、、廣州、西安、成都等36個先行城市或地區(qū)可通過國家社會保險公共服務(wù)平臺、全國人社政務(wù)服務(wù)平臺、電子卡、“掌上12333APP”等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或商業(yè)銀行等渠道建立個人養(yǎng)老金賬戶,通過商業(yè)銀行開立個人養(yǎng)老金資金賬戶。
兩個賬戶開立后,就可向資金賬戶繳費(fèi)、購買個人養(yǎng)老金產(chǎn)品年繳納上限12000元,繳費(fèi)即可享受稅費(fèi)優(yōu)惠可購買包括儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)和公募基金等。具體金融產(chǎn)品由金融監(jiān)管部門確定并將公布產(chǎn)品名單。
個人養(yǎng)老金不同于基本養(yǎng)老保險是政府支持、個人自愿參加、市場化運(yùn)營的補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度。首批開辦個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)包括6家國有大型商業(yè)銀行、12家股份制銀行、5家城市商業(yè)銀行、11家理財公司、14家證券公司、7家獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)和6家保險公司等。
參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡或者完全喪失能力、出國(境)定居以及符合國家規(guī)定的其他情形才能領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。參加人死亡后,其個人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。
一、什么是個人養(yǎng)老金?
為滿足人民群眾日益增長的美好養(yǎng)老生活需要,我國構(gòu)建了“三大支柱”養(yǎng)老保障體系:
基本養(yǎng)老保險是第一支柱;
企業(yè)(職業(yè))年金是第二支柱;
個人養(yǎng)老金是政府支持、個人自愿參加、市場化運(yùn)營、實現(xiàn)養(yǎng)老保險補(bǔ)充功能的制度,屬于第三支柱。
個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制,繳費(fèi)完全由參加人個人承擔(dān),自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品(以下統(tǒng)稱個人養(yǎng)老金產(chǎn)品),實行完全積累,按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。四、個人養(yǎng)老金賬戶和個人養(yǎng)老金資金賬戶有什么區(qū)別?
個人養(yǎng)老金制度和基本養(yǎng)老保險不同,基本養(yǎng)老保險由國家強(qiáng)制實施,個人養(yǎng)老金由個人自愿參加。與企業(yè)年金、職業(yè)年金由用人單位及其職工建立、共同繳費(fèi)不同,個人養(yǎng)老金只由個人繳費(fèi)。
簡單來說,個人養(yǎng)老金就是存一筆錢,作為基本養(yǎng)老保險的補(bǔ)充,到退休的時多了一個養(yǎng)老金的來源,還可以享受到稅收優(yōu)惠。
二、哪些人可以參加個人養(yǎng)老金?
在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者。
三、如何開戶,有哪些賬戶?
參加個人養(yǎng)老金,需要開通個人養(yǎng)老金賬戶和個人養(yǎng)老金資金賬戶。
參加人參加個人養(yǎng)老金,應(yīng)當(dāng)通過全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道,在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶;其他個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)可以通過商業(yè)銀行渠道,協(xié)助參加人在信息平臺在線開立個人養(yǎng)老金賬戶。
參加人可以選擇一家商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶,也可以通過其他符合規(guī)定的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)指定。
兩個賬戶都是唯一的,且互相對應(yīng)。通過商業(yè)銀行渠道,可以一次性開立這兩個賬戶。
四、個人養(yǎng)老金賬戶和個人養(yǎng)老金資金賬戶有什么區(qū)別?
個人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個人身份信息,并與基本養(yǎng)老保險關(guān)系關(guān)聯(lián),記錄個人養(yǎng)老金繳費(fèi)、投資、領(lǐng)取、抵扣和繳納個人所得稅等信息,是參加人參加個人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。
個人養(yǎng)老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶,參照個人人民幣銀行結(jié)算賬戶項下Ⅱ類戶進(jìn)行管理。
個人養(yǎng)老金資金賬戶與個人養(yǎng)老金賬戶綁定,為參加人提供資金繳存、繳費(fèi)額度登記、個人養(yǎng)老金產(chǎn)品投資、個人養(yǎng)老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關(guān)權(quán)益信息查詢等服務(wù)。
五、繳納個人養(yǎng)老金每年是否有額度上限?
有,參加人每年繳納個人養(yǎng)老金額度上限為12000元,參加人每年繳費(fèi)不得超過該繳費(fèi)額度上限。人力資源社會保障部、財政部根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況等因素適時調(diào)整繳費(fèi)額度上限。參加人可以按月、分次或者按年度繳費(fèi),繳費(fèi)額度按自然年度累計,次年重新計算。
六、個稅具體如何優(yōu)惠?
在繳費(fèi)環(huán)節(jié),個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi),按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn),在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除;
在投資環(huán)節(jié),計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅;
在領(lǐng)取環(huán)節(jié),個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金,不并入綜合所得,單獨(dú)按照3%的稅率計算繳納個人所得稅,其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。
七、個人養(yǎng)老金資金賬戶能否變更?
可以。參加人可以在不同商業(yè)銀行之間變更其個人養(yǎng)老金資金賬戶。
八、個人養(yǎng)老金何時可以領(lǐng)取、怎樣領(lǐng)取?
個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運(yùn)行,參加人達(dá)到以下任一條件的,可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金:
(一)達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡;
(二)完全喪失勞動能力;
(三)出國(境)定居;
(四)國家規(guī)定的其他情形。
九、是否可以選擇分月領(lǐng)取或按次領(lǐng)取?
可以。參加人按月領(lǐng)取時,可以按照基本養(yǎng)老保險確定的計發(fā)月數(shù)逐月領(lǐng)取,也可以按照自己選定的領(lǐng)取月數(shù)逐月領(lǐng)取,領(lǐng)完為止;或者按照自己確定的固定額度逐月領(lǐng)取,領(lǐng)完為止。
個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運(yùn)行,參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國(境)定居,以及國家規(guī)定的其他情形,可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。
參加人領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時,商業(yè)銀行應(yīng)通過信息平臺檢驗參加人的領(lǐng)取資格,并將資金劃轉(zhuǎn)至參加人本人社會保障卡銀行賬戶。
十、個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)能否繼承?
可以。參加人身故的,其個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承。
十一、參加方式是什么樣的?
個人養(yǎng)老金的參加人應(yīng)當(dāng)是在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者。
可通過國家社會保險公共服務(wù)平臺、全國人社政務(wù)服務(wù)平臺、電子社保卡“掌上12333APP”等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或商業(yè)銀行等渠道建立個人養(yǎng)老金賬戶,通過商業(yè)銀行開立個人養(yǎng)老金資金賬戶。兩個賬戶開立后,就可向資金賬戶繳費(fèi)、購買個人養(yǎng)老金產(chǎn)品。
參加人每年繳納個人養(yǎng)老金額度上限為12000元,參加人每年繳費(fèi)不得超過該繳費(fèi)額度上限。人力資源社會保障部、財政部根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況等因素適時調(diào)整繳費(fèi)額度上限。
參加人可以按月、分次或者按年度繳費(fèi),繳費(fèi)額度按自然年度累計,次年重新計算。
參加人自主決定個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資計劃,包括個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的投資品種、投資金額等。
十二、個人養(yǎng)老金有哪些優(yōu)勢?
享受稅收優(yōu)惠政策:9月26日召開的國務(wù)院常務(wù)會議決定,對政策支持、商業(yè)化運(yùn)營的個人養(yǎng)老金實行個人所得稅優(yōu)惠:
1.對繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除;
2.投資收益暫不征稅;
3.領(lǐng)取收入的實際稅負(fù)由7.5%降為3%;
4.政策實施追溯到今年1月1日。
補(bǔ)充養(yǎng)老渠道:第一支柱基本養(yǎng)老保險是保基本生活的,第二支柱企業(yè)年金和職業(yè)年金是單位建立的,起補(bǔ)充養(yǎng)老作用?,F(xiàn)在增加了個人養(yǎng)老金,不僅為參加第二支柱的人員再增加了一條補(bǔ)充養(yǎng)老的渠道,對沒有參加第二支柱的人員而言,也增加了一條補(bǔ)充養(yǎng)老的渠道。
幫助個人理性規(guī)劃養(yǎng)老資金:在繳費(fèi)階段只進(jìn)不出,個人繳費(fèi)和投資收益都在賬戶里滾存,到達(dá)領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡等條件時就可以領(lǐng)取,也就是說從制度上幫助參加人把牢個人養(yǎng)老金的“出口”,有助于個人理性規(guī)劃養(yǎng)老資金,合理選擇投資產(chǎn)品和投資期限,避免提前支取,從而切實起到補(bǔ)充養(yǎng)老的作用。
十三、個人所得稅APP功能“上新”
記者注意到,個人所得稅APP進(jìn)行了版本更新,已新增“個人養(yǎng)老金扣除信息管理”功能?!稗k稅”欄目顯示,“個人養(yǎng)老金扣除信息管理”與“專項附加扣除填報”、“專項附加扣除修改與作廢”并列。
“個人養(yǎng)老金扣除信息管理”頁面顯示:可通過下方“掃碼錄入”功能掃描個人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證上的二維碼,完成信息確認(rèn)后導(dǎo)入您的個人養(yǎng)老金扣除信息,可在個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳或匯算清繳階段進(jìn)行稅前扣除。
十四、個人養(yǎng)老金怎么投資?
個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制,繳費(fèi)完全由參加人個人承擔(dān),自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品(統(tǒng)稱“個人養(yǎng)老金產(chǎn)品”),實行完全積累,按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。具體金融產(chǎn)品由金融監(jiān)管部門確定并將公布產(chǎn)品名單。
據(jù)悉,首批開辦個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)包括6家國有大型商業(yè)銀行、12家股份制銀行、5家城市商業(yè)銀行、11家理財公司、14家證券公司、7家獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)和6家保險公司等。
商業(yè)銀行:工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行、交通銀行、郵儲銀行、中信銀行、光大銀行、華夏銀行、民生銀行、招商銀行、興業(yè)銀行、平安銀行、廣發(fā)銀行、浦發(fā)銀行、浙商銀行、渤海銀行、恒豐銀行、北京銀行、上海銀行、江蘇銀行、寧波銀行、南京銀行。
理財公司:工銀理財、農(nóng)銀理財、中銀理財、建信理財、交銀理財、中郵理財、貝萊德建信理財、光大理財、招銀理財、興銀理財、信銀理財。
證券公司:華泰證券、中信證券、廣發(fā)證券、中信建投、招商證券、銀河證券、國泰君安、國信證券、東方證券、興業(yè)證券、海通證券、申萬宏源、中金財富和長江證券。
保險公司:中國人壽、人保壽險、太平人壽、太平養(yǎng)老、泰康人壽、國民養(yǎng)老保險六家險企的七款產(chǎn)品入選首批個人養(yǎng)老金保險產(chǎn)品名單。