第十章 社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督
本章規(guī)定了各級人民代表大會(huì)對本法實(shí)施和社會(huì)保險(xiǎn)基金管理情況的監(jiān)督職責(zé),各級人民政府社會(huì)保險(xiǎn)行政部門、財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)在社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中的監(jiān)督職責(zé)。本章還專門對社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)的設(shè)立、組成、職責(zé)等作了規(guī)定。
第七十六條 各級人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)聽取和審議本級人民政府對社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支、管理、投資運(yùn)營以及監(jiān)督檢查情況的專項(xiàng)工作報(bào)告,組織對本法實(shí)施情況的執(zhí)法檢查等,依法行使監(jiān)督職權(quán)。
【釋義】本條是關(guān)于各級人大常委會(huì)對社會(huì)保險(xiǎn)制度實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督的規(guī)定。
一、各級人大常委會(huì)聽取本級人民政府專項(xiàng)工作報(bào)告
聽取和審議本級人民政府對社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支、管理、投資運(yùn)營以及監(jiān)督檢查情況的專項(xiàng)工作報(bào)告。聽取政府的專項(xiàng)工作報(bào)告是各級人大常委會(huì)行使監(jiān)督權(quán)的一種重要方式?!侗O(jiān)督法》第八條第一款規(guī)定,各級人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)每年選擇若干關(guān)系改革發(fā)展穩(wěn)定大局和群眾切身利益、社會(huì)普遍關(guān)注的重大問題,有計(jì)劃地安排聽取和審議本級人民政府、人民法院和人民檢察院的專項(xiàng)工作報(bào)告。聽取政府的專項(xiàng)工作報(bào)告具有經(jīng)常性、針對性、及時(shí)性以及實(shí)效性的特點(diǎn),是各級人大常委會(huì)加強(qiáng)監(jiān)督工作,實(shí)施經(jīng)常性監(jiān)督的有效途徑。
根據(jù)《監(jiān)督法》的相關(guān)規(guī)定,社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支、管理、投資運(yùn)營以及監(jiān)督檢查情況的專項(xiàng)工作報(bào)告由各級人民政府的負(fù)責(zé)人向本級人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告,也可以委托有關(guān)部門如社會(huì)保險(xiǎn)行政部門負(fù)責(zé)人向本級人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告。聽取和審議工作報(bào)告前,委員長會(huì)議或者主任會(huì)議可以組織本級人大常委會(huì)組成人員和本級人民代表大會(huì)代表,對有關(guān)工作進(jìn)行視察或者專題調(diào)查研究。常務(wù)委員會(huì)可以安排參加視察或者專題調(diào)查研究的代表列席常務(wù)委員會(huì)會(huì)議,聽取專項(xiàng)工作報(bào)告,提出意見。常務(wù)委員會(huì)聽取和審議專項(xiàng)工作報(bào)告前,常務(wù)委員會(huì)辦事機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將各方面對該項(xiàng)工作的意見匯總,交由本級人民政府研究并在專項(xiàng)工作報(bào)告中作出回應(yīng)。人民政府應(yīng)當(dāng)在常務(wù)委員會(huì)舉行會(huì)議的20日前,由其辦事機(jī)構(gòu)將專項(xiàng)工作報(bào)告送交本級人民代表大會(huì)有關(guān)專門委員會(huì)或者常務(wù)委員會(huì)有關(guān)工作機(jī)構(gòu)征求意見;人民政府對報(bào)告修改后,在常務(wù)委員會(huì)舉行會(huì)議的10日前送交常務(wù)委員會(huì)。常務(wù)委員會(huì)辦事機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在常務(wù)委員會(huì)舉行會(huì)議的7日前,將專項(xiàng)工作報(bào)告發(fā)給常務(wù)委員會(huì)組成人員。
常務(wù)委員會(huì)組成人員對專項(xiàng)工作報(bào)告的審議意見交由本級人民政府研究處理。人民政府應(yīng)當(dāng)將研究處理情況由其辦事機(jī)構(gòu)送交本級人民代表大會(huì)有關(guān)專門委員會(huì)或者常委會(huì)有關(guān)工作機(jī)構(gòu)征求意見后,向常委會(huì)提出書面報(bào)告。常委會(huì)認(rèn)為必要時(shí),可以對專項(xiàng)工作報(bào)告作出決議;本級人民政府應(yīng)當(dāng)在決議規(guī)定的期限內(nèi),將執(zhí)行決議的情況向常委會(huì)報(bào)告。常委會(huì)聽取的本級人民政府對社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支、管理、投資運(yùn)營以及監(jiān)督檢查情況的專項(xiàng)工作報(bào)告及審議意見,人民政府對審議意見研究處理情況或者執(zhí)行決議情況的報(bào)告,向本級人民代表大會(huì)代表通報(bào)并向社會(huì)公布。
二、組織對本法實(shí)施情況的執(zhí)法檢查
對的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查是人大常委會(huì)的一項(xiàng)法定職權(quán)。根據(jù)《監(jiān)督法》規(guī)定,各級人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)每年選擇若干關(guān)系改革發(fā)展穩(wěn)定大局和群眾切身利益、社會(huì)普遍關(guān)注的重大問題,有計(jì)劃地對有關(guān)法律、法規(guī)實(shí)施情況組織執(zhí)法檢查。組織對法律、法規(guī)實(shí)施情況的執(zhí)法檢查,有利于保證法律、法規(guī)得以順利實(shí)施,維護(hù)法律、法規(guī)的權(quán)威,促進(jìn)行政機(jī)關(guān)依法行政和司法機(jī)關(guān)公正司法,維護(hù)人民群眾的根本利益,同時(shí),通過執(zhí)法檢查還能發(fā)現(xiàn)法律、法規(guī)本身存在的問題,為下一步修改和完善法律、法規(guī)提供依據(jù)。
依照《監(jiān)督法》的規(guī)定,監(jiān)督檢查由本級人民代表大會(huì)有關(guān)專門委員會(huì)或者常務(wù)委員會(huì)有關(guān)工作機(jī)構(gòu)具體組織實(shí)施。常務(wù)委員會(huì)根據(jù)年度執(zhí)法檢查計(jì)劃,按照精干、效能的原則,組織執(zhí)法檢查組。執(zhí)法檢查組的組成人員,從本級人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)組成人員以及本級人民代表大會(huì)有關(guān)專門委員會(huì)組成人員中確定,并可以邀請本級人民代表大會(huì)代表參加。執(zhí)法檢查結(jié)束后,執(zhí)法檢查組應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出執(zhí)法檢查報(bào)告,由委員長會(huì)議或者主任會(huì)議決定提請常務(wù)委員會(huì)審議。執(zhí)法檢查報(bào)告包括下列內(nèi)容:(1)對本法實(shí)施情況進(jìn)行評價(jià),提出執(zhí)法中存在的問題和改進(jìn)執(zhí)法工作的建議;(2)對本法提出修改完善的建議。常務(wù)委員會(huì)組成人員對執(zhí)法檢查報(bào)告的審議意見連同執(zhí)法檢查報(bào)告,一并交由本級人民政府研究處理。人民政府應(yīng)當(dāng)將研究處理情況由其辦事機(jī)構(gòu)送交本級人民代表大會(huì)有關(guān)專門委員會(huì)或者常務(wù)委員會(huì)有關(guān)工作機(jī)構(gòu)征求意見后,向常務(wù)委員會(huì)提出報(bào)告。必要時(shí),由委員長會(huì)議或者主任會(huì)議決定提請常務(wù)委員會(huì)審議,或者由常務(wù)委員會(huì)組織跟蹤檢查;常務(wù)委員會(huì)也可以委托本級人民代表大會(huì)有關(guān)專門委員會(huì)或者常務(wù)委員會(huì)有關(guān)工作機(jī)構(gòu)組織跟蹤檢查。常務(wù)委員會(huì)的對本法實(shí)施情況的監(jiān)督檢查報(bào)告以及審議意見,人民政府對其研究處理情況的報(bào)告,向本級人民代表大會(huì)代表通報(bào)并向社會(huì)公布。
第七十七條 縣級以上人民政府社會(huì)保險(xiǎn)行政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對用人單位和個(gè)人遵守社會(huì)保險(xiǎn)法律、法規(guī)情況的監(jiān)督檢查。
社會(huì)保險(xiǎn)行政部門實(shí)施監(jiān)督檢查時(shí),被檢查的用人單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供與社會(huì)保險(xiǎn)有關(guān)的資料,不得拒絕檢查或者謊報(bào)、瞞報(bào)。
【釋義】本條是關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)行政部門對用人單位和個(gè)人遵守社會(huì)保險(xiǎn)法律、法規(guī)情況實(shí)施監(jiān)督檢查的規(guī)定。
社會(huì)保險(xiǎn)法要落到實(shí)處,切實(shí)地發(fā)揮其作用,保障公民在年老、疾病、工傷、失業(yè)、生育等情況下依法獲得物質(zhì)幫助的權(quán)利,首先要求用人單位、個(gè)人遵守社會(huì)保險(xiǎn)法律、法規(guī)的規(guī)定,依法參加社會(huì)保險(xiǎn),按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),而實(shí)踐中用人單位,特別是一些私營企業(yè)、小型企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織、偏遠(yuǎn)地區(qū)的企業(yè),不參保、部分職工參?;蛘卟蛔泐~參保的情形并不少見。同時(shí),一些用人單位和個(gè)人騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇的事情也時(shí)有發(fā)生。因此,社會(huì)保險(xiǎn)行政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)監(jiān)督檢查,督促用人單位與個(gè)人遵守社會(huì)保險(xiǎn)法律、法規(guī)。
一、社會(huì)保險(xiǎn)行政部門的監(jiān)督檢查
《保障監(jiān)察條例》明確規(guī)定,勞動(dòng)保障行政部門對用人單位參加各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)和繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的情況實(shí)施勞動(dòng)保障監(jiān)察;對用人單位的勞動(dòng)保障監(jiān)察,由用人單位所在地的縣級或者設(shè)區(qū)的市級勞動(dòng)保障行政部門管轄。本法規(guī)定:縣級以上人民政府社會(huì)保險(xiǎn)行政部門對用人單位和個(gè)人遵守社會(huì)保險(xiǎn)法律、法規(guī)的情況實(shí)施監(jiān)督檢查。這里的社會(huì)保險(xiǎn)法律、法規(guī),除本法外,主要還包括《工傷保險(xiǎn)條例》《失業(yè)保險(xiǎn)條例》《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》等行政法規(guī)和地方人大制定的地方性法規(guī)。
用人單位和個(gè)人遵守社會(huì)保險(xiǎn)法律、法規(guī)的情況主要包括以下幾方面:(1)職工是否依法參加社會(huì)保險(xiǎn)。依照本法規(guī)定,職工應(yīng)當(dāng)參加職工基本、職工基本保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn),用人單位應(yīng)當(dāng)在用工之日起30日內(nèi)為其職工辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。實(shí)踐中一些企業(yè)為了降低用工成本,不為職工辦理或者僅辦理某一項(xiàng)、幾項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn),嚴(yán)重影響了職工的權(quán)益。社會(huì)保險(xiǎn)行政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對用人單位職工參加社會(huì)保險(xiǎn)保險(xiǎn)情況的監(jiān)督檢查,保障職工的社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)益。(2)用人單位是否依法按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。本法以及《工傷保險(xiǎn)條例》《失業(yè)保險(xiǎn)條例》《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》等都對用人單位和個(gè)人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)義務(wù)作出了明確規(guī)定。用人單位應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定自行申報(bào),按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳。社會(huì)保險(xiǎn)行政部門應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)對用人單位是否按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)行監(jiān)督檢查,防止有些用人單位少繳、漏繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),影響職工享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇。(3)是否依法享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇。參加社會(huì)保險(xiǎn)的個(gè)人,依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,依照本法以及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇。實(shí)踐中,一些用人單位和個(gè)人以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇,社會(huì)保險(xiǎn)行政部門應(yīng)對個(gè)人享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,對騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇的,責(zé)令退回騙取的社會(huì)保險(xiǎn)金,處騙取金額二倍以上五倍以下的罰款。
二、被檢查的用人單位和個(gè)人的配合義務(wù)
社會(huì)保險(xiǎn)行政部門實(shí)施監(jiān)督檢查是行政執(zhí)法行為,代表國家行使權(quán)力,被檢查的用人單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)予以配合,不得以任何理由拒絕檢查,應(yīng)當(dāng)按照要求如實(shí)提供與社會(huì)保險(xiǎn)有關(guān)的資料,不得提供虛假資料、謊報(bào)或者隱瞞情況。
第七十八條 財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)按照各自職責(zé),對社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支、管理和投資運(yùn)營情況實(shí)施監(jiān)督。
【釋義】本條是關(guān)于財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)對社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)施監(jiān)督的規(guī)定。
為嚴(yán)格對社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管,保障基金安全,除社會(huì)保險(xiǎn)行政部門對社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支、管理和投資運(yùn)營情況進(jìn)行監(jiān)督之外,還應(yīng)當(dāng)對社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)施財(cái)政監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督。
一、財(cái)政監(jiān)督
財(cái)政監(jiān)督是指財(cái)政部門對行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位及其他組織執(zhí)行財(cái)稅法律法規(guī)和情況,以及對涉及財(cái)政收支、會(huì)計(jì)資料和國有資本金管理等事項(xiàng)依法進(jìn)行的監(jiān)督檢查活動(dòng)。財(cái)政部門對社會(huì)保險(xiǎn)基金收支、管理和投資運(yùn)營情況實(shí)施監(jiān)督主要是指財(cái)政部門負(fù)責(zé)擬定社會(huì)保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)管理制度,組織實(shí)施對社會(huì)保險(xiǎn)基金收支、管理和投資運(yùn)營的財(cái)政監(jiān)督。具體工作包括:
1.通過基金納入財(cái)政專戶,加強(qiáng)部門監(jiān)督。社會(huì)保險(xiǎn)基金存入財(cái)政專戶,??顚S?,任何地區(qū)、部門、單位和個(gè)人均不得擠占、挪用,也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。依照《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》的規(guī)定,社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理,由財(cái)政部門依法進(jìn)行監(jiān)督。
2.通過制定財(cái)務(wù)制度,規(guī)定財(cái)務(wù)管理行為。財(cái)政部、勞動(dòng)保障部制定的《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》規(guī)定,基金財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策,依法籌集和使用基金;建立健全財(cái)務(wù)管理制度,努力做好基金的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作,并如實(shí)反映基金收支狀況;嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)監(jiān)督和檢查,確保基金的安全。
3.審核基金預(yù)算和決算等,進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算是根據(jù)國家社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算規(guī)定建立、反映各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金收支的年度計(jì)劃。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于試行社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的意見》(國發(fā)[2010]2號)規(guī)定,統(tǒng)籌地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算草案由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制(社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的,社會(huì)保險(xiǎn)基金收入預(yù)算草案由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)會(huì)同稅務(wù)機(jī)關(guān)編制),經(jīng)本級人力資源社會(huì)保障部門審核匯總,財(cái)政部門審核后,由財(cái)政和人力資源社會(huì)保障部門聯(lián)合報(bào)本級人民政府審批。統(tǒng)籌地區(qū)財(cái)政和人力資源社會(huì)保障部門將社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算草案報(bào)本級人民政府審批后,報(bào)上一級財(cái)政和人力資源社會(huì)保障部門。省級財(cái)政和人力資源社會(huì)保障部門將本?。▍^(qū)、市)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算草案報(bào)本級人民政府后,報(bào)財(cái)政部和人力資源社會(huì)保障部。全國社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算草案由人力資源社會(huì)保障部匯總編制,財(cái)政部審核后,由財(cái)政部和人力資源社會(huì)保障部聯(lián)合向國務(wù)院報(bào)告。各級政府財(cái)政部門對本級各部門決算草案審核后發(fā)現(xiàn)有不符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的,有權(quán)予以糾正。
二、審計(jì)監(jiān)督
審計(jì)監(jiān)督是指審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn),監(jiān)督財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法和效益的行為,屬于行政機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督中一種專門監(jiān)督形式。審計(jì)機(jī)關(guān)對審計(jì)事項(xiàng)作出客觀公正的評價(jià),并提出審議報(bào)告。依照《審計(jì)法》及其實(shí)施條例的規(guī)定,審計(jì)機(jī)關(guān)對社會(huì)保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,即按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,對社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行會(huì)計(jì)核算的各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行審計(jì)。近年來,審計(jì)機(jī)關(guān)開展了多次范圍不同的審計(jì)監(jiān)督,尤其是2006年和2007年,對縣以上管理的社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行了全面審計(jì),促進(jìn)了被擠占挪用社會(huì)保險(xiǎn)基金的清理回收和規(guī)范管理。審計(jì)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督時(shí),被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)依照《審計(jì)法》的規(guī)定,向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供與社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。審計(jì)機(jī)關(guān)可以就有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布對社會(huì)保險(xiǎn)基金收支、管理和投資運(yùn)營的審計(jì)調(diào)查結(jié)果。
第七十九條 社會(huì)保險(xiǎn)行政部門對社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支、管理和投資運(yùn)營情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)存在問題的,應(yīng)當(dāng)提出整改建議,依法作出處理決定或者向有關(guān)行政部門提出處理建議。社會(huì)保險(xiǎn)基金檢查結(jié)果應(yīng)當(dāng)定期向社會(huì)公布。
社會(huì)保險(xiǎn)行政部門對社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)施監(jiān)督檢查,有權(quán)采取下列措施:
(一)查閱、記錄、復(fù)制與社會(huì)保險(xiǎn)基金收支、管理和投資運(yùn)營相關(guān)的資料,對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者滅失的資料予以封存;
(二)詢問與調(diào)查事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人,要求其對與調(diào)查事項(xiàng)有關(guān)的問題作出說明、提供有關(guān)證明材料。
(三)對隱匿、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用社會(huì)保險(xiǎn)基金的行為予以制止并責(zé)令改正。
【釋義】本條是關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)行政部門對社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)施監(jiān)督檢查的規(guī)定。
社會(huì)保險(xiǎn)基金關(guān)系廣大參保人員的切身利益,關(guān)系到社會(huì)穩(wěn)定。如何加強(qiáng)對社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)督,保障社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全是本法重要規(guī)范的內(nèi)容。其中,社會(huì)保險(xiǎn)行政部門對社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支、管理和投資運(yùn)營情況進(jìn)行監(jiān)督檢查是社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督的重要一環(huán)。在具體實(shí)施上,社會(huì)保險(xiǎn)行政部門是通過設(shè)立社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)來負(fù)責(zé)的。
一、社會(huì)保險(xiǎn)行政部門對社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行監(jiān)督檢查的內(nèi)容
本法規(guī)定,社會(huì)保險(xiǎn)行政部門對社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支、管理和投資運(yùn)營情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。其中,對社會(huì)保險(xiǎn)基金收入情況的監(jiān)督,主要是監(jiān)督社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)征收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是否及時(shí)足額收上并存入基金收入戶,有無不入賬、搞體外循環(huán)或被擠占挪用的情況,收入戶資金是否按規(guī)定及時(shí)足額轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶等。對基金支出情況的監(jiān)督,主要是監(jiān)督社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及服務(wù)機(jī)構(gòu)是否按規(guī)定的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)支出基金,有無多支、少支或不支,有無挪用支出戶基金,以及有無騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇的行為等。對社會(huì)保險(xiǎn)基金管理情況的監(jiān)督,主要是監(jiān)督財(cái)政專戶有無擠占挪用、動(dòng)用基金的行為,是否違規(guī)使用基金平衡財(cái)政預(yù)算、抵押擔(dān)保,是否按規(guī)定及時(shí)足額撥入支出戶等;監(jiān)督收入戶、財(cái)政專戶、支出戶是否賬賬相符,是否按規(guī)定開設(shè)社會(huì)保險(xiǎn)基金銀行賬戶、有無多頭開戶或違規(guī)開戶行為,收支、管理過程中是否存在欺詐行為。對社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營情況的監(jiān)督,主要是監(jiān)督社會(huì)保險(xiǎn)基金除按規(guī)定預(yù)留必要的支付費(fèi)用外,是否按國務(wù)院規(guī)定投資運(yùn)營,是否考慮投資的安全性、效益性、流動(dòng)性等。
二、社會(huì)保險(xiǎn)行政部門的監(jiān)督檢查措施
本法規(guī)定,社會(huì)保險(xiǎn)行政部門對社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)施監(jiān)督檢查,有權(quán)采取下列措施:
1.查閱、記錄、復(fù)制與社會(huì)保險(xiǎn)基金收支、管理和投資運(yùn)營相關(guān)的資料。通過查閱、錄音、錄像、照相、復(fù)印等多種手段將與社會(huì)保險(xiǎn)基金相關(guān)的證據(jù)資料進(jìn)行記錄、復(fù)制,是實(shí)施監(jiān)督檢查的一項(xiàng)重要措施。社會(huì)保險(xiǎn)行政部門在進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督檢查時(shí),被檢查部門應(yīng)當(dāng)提供的資料主要有:(1)用人單位與繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬冊、憑證、工資表、人員花名冊等。(2)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門以及投資運(yùn)營機(jī)構(gòu)中與社會(huì)保險(xiǎn)基金管理有關(guān)的文件、資料及計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的相關(guān)數(shù)據(jù)。(3)社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)與提供社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)有關(guān)的資料。(4)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入戶、支出戶、財(cái)政專戶和投資運(yùn)營戶等社會(huì)保險(xiǎn)基金銀行賬戶相關(guān)資料。只有及時(shí)了解和掌握社會(huì)保險(xiǎn)基金收入戶、支出戶、財(cái)政專戶和投資運(yùn)營戶的情況,基金監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)才能及時(shí)防范社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn),確保社會(huì)保險(xiǎn)基金??顚S?,實(shí)現(xiàn)保值增值。被檢查對象提供檢查所需的資料后,社會(huì)保險(xiǎn)行政部門工作人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)對資料進(jìn)行審查,并對相關(guān)的資料通過錄音、錄像、照相、復(fù)印等多種措施進(jìn)行記錄和復(fù)制。
2.對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者滅失的資料予以封存。社會(huì)保險(xiǎn)行政部門在監(jiān)督檢查中,發(fā)現(xiàn)有關(guān)資料可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者滅失的,應(yīng)當(dāng)予以封存,通過對這些資料的及時(shí)封存,以達(dá)到保全證據(jù)資料的目的。這是社會(huì)保險(xiǎn)法賦予社會(huì)保險(xiǎn)行政部門的一個(gè)行政強(qiáng)制措施。
3.向與調(diào)查事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人進(jìn)行詢問,要求其對與調(diào)查事項(xiàng)有關(guān)的問題作出說明、提供證明材料。詢問是通過人與人之間的交流從而了解被檢查單位在社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)作和管理方面有關(guān)情況的一種工作方法。檢查人員在檢查中需要對一些存在隱患但尚不明確的問題進(jìn)行調(diào)查,需要知悉情況的人員予以解釋說明,以便檢查人員能夠及時(shí)了解情況,并依據(jù)了解到的情況對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析,從而出具客觀公正全面的檢查意見和整改建議。社會(huì)保險(xiǎn)行政部門工作人員在進(jìn)行詢問時(shí),應(yīng)嚴(yán)格按照法律規(guī)定的程序和要求進(jìn)行。
4.對隱匿、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用社會(huì)保險(xiǎn)基金的行為予以制止并責(zé)令改正。被監(jiān)督的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)配合社會(huì)保險(xiǎn)行政部門的監(jiān)督檢查,不得拒絕、阻撓監(jiān)督人員進(jìn)行監(jiān)督,不得拒絕提供、拖延提供與監(jiān)督事項(xiàng)有關(guān)資料,不得隱匿、偽造、變造、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與社會(huì)保險(xiǎn)基金管理有關(guān)的資料。對于轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占、挪用社會(huì)保險(xiǎn)基金的行為,社會(huì)保險(xiǎn)行政部門應(yīng)立即予以制止,并責(zé)令違法行為人予以改正。
三、對發(fā)現(xiàn)問題的處理
本法規(guī)定,社會(huì)保險(xiǎn)行政部門在對社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行監(jiān)督檢查過程中,發(fā)現(xiàn)存在問題的,應(yīng)當(dāng)提出整改建議,依法作出處理決定或者向有關(guān)行政部門提出處理建議。
1.發(fā)現(xiàn)存在問題的,應(yīng)當(dāng)提出整改建議。整改建議是指社會(huì)保險(xiǎn)行政部門針對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,依法要求被檢查單位對發(fā)現(xiàn)的問題予以改正,保證社會(huì)保險(xiǎn)基金收支、管理和投資運(yùn)營行為合法、依規(guī)、準(zhǔn)確、規(guī)范,符合社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理制度。整改建議一般是監(jiān)督檢查結(jié)束后由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門向被檢查單位提出。被檢查單位應(yīng)按照整改要求,在規(guī)定的期限內(nèi)向社會(huì)保險(xiǎn)行政部門匯報(bào),社會(huì)保險(xiǎn)行政部門也可主動(dòng)對整改建議落實(shí)情況進(jìn)行檢查。
2.依法作出處理決定。依法作出處理決定主要是指社會(huì)保險(xiǎn)行政部門依法對被檢查單位及個(gè)人所作出的具體的、單方面的行政處理決定,是行政主體執(zhí)法時(shí)最常用的一種形式。行政處理可以由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門根據(jù)法律、行政法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件等作出,并按照嚴(yán)格的操作規(guī)程形成行政處理決定書。社會(huì)保險(xiǎn)行政部門對違反社會(huì)保障法律、法規(guī)或者規(guī)章的行為作出行政處理決定前,應(yīng)當(dāng)聽取被檢查單位和個(gè)人的陳述、申辯;作出行政處理決定,應(yīng)當(dāng)告知被檢查單位和個(gè)人是否依法享有申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。
行政處理又分為內(nèi)部和外部兩種。內(nèi)部行政處理是指行政主體在內(nèi)部行政組織管理過程中所作的只對行政組織內(nèi)部產(chǎn)生法律效力的行政處理,包括對下級社會(huì)保險(xiǎn)行政部門、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦部門、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)政專戶管理機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人員所作的處理決定。社會(huì)保險(xiǎn)行政部門可采取的措施包括:對被檢查單位應(yīng)當(dāng)改正未改正的,依法責(zé)令改正;給其他單位和個(gè)人造成損失的,責(zé)令承擔(dān)賠償責(zé)任;對違法違規(guī)單位和個(gè)人進(jìn)行通報(bào)批評等。對相關(guān)責(zé)任人員可依法視情節(jié)嚴(yán)重程度,分別給予警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等處分。
外部行政處理主要指對行政機(jī)關(guān)以外的其他單位個(gè)人所作的行政處理,主要包括對社會(huì)保險(xiǎn)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)基金發(fā)放機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營機(jī)構(gòu)及經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)行政部門批準(zhǔn)設(shè)立的其他社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)作出的行政處理決定。外部行政處理中較重的一種處理是行政處罰,社會(huì)保險(xiǎn)行政部門可采取的措施包括警告、罰款、吊銷執(zhí)業(yè)資格、沒收違法所得等。
3.向有關(guān)行政部門提出處理建議。向有關(guān)行政部門提出處理建議是指社會(huì)保險(xiǎn)行政部門在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)問題后,對無權(quán)直接處理的單位和個(gè)人,向其相應(yīng)的主管部門提出處理建議。收到處理建議的部門應(yīng)認(rèn)真對待,回復(fù)正式的書面函件,就處理建議的落實(shí)情況進(jìn)行反饋。
4.社會(huì)保險(xiǎn)行政部門應(yīng)當(dāng)將社會(huì)保險(xiǎn)基金檢查結(jié)果定期向社會(huì)公布,保障公眾的知情權(quán),接受公眾的監(jiān)督。
第八十條 統(tǒng)籌地區(qū)人民政府成立由用人單位代表、參保人員代表,以及工會(huì)代表、專家等組成的社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì),掌握、分析社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支、管理和投資運(yùn)營情況,對社會(huì)保險(xiǎn)工作提出咨詢意見和建議,實(shí)施社會(huì)監(jiān)督。
社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期向社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)匯報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支、管理和投資運(yùn)營情況。社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)可以聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所對社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支、管理和投資運(yùn)營情況進(jìn)行年度審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公開。
社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)發(fā)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)基金收支、管理和投資運(yùn)營中存在問題的,有權(quán)提出改正建議;對社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其工作人員的違法行為,有權(quán)向有關(guān)部門提出依法處理建議。
【釋義】本條是關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)組成、職責(zé)的規(guī)定。
實(shí)踐證明,政府對社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管不能缺位。但是完全依靠政府行使社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管也是不夠的,還需要積極發(fā)揮社會(huì)力量的監(jiān)督作用,彌補(bǔ)政府監(jiān)管的缺陷,加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督。因此,本法明確規(guī)定統(tǒng)籌地區(qū)人民政府成立社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì),加強(qiáng)對社會(huì)保險(xiǎn)基金的社會(huì)監(jiān)督。
一、社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)的組成
為了加強(qiáng)對社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)督,《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)方案的通知》(國發(fā)[2000]42號)要求,要建立由政府部門、用人單位、職工代表和專家等組成的社會(huì)保障監(jiān)督委員會(huì),依法對社會(huì)保障政策執(zhí)行和基金管理情況進(jìn)行監(jiān)督。目前,全國已有30個(gè)?。▍^(qū)、市)成立了社會(huì)保障監(jiān)督委員會(huì)(有的地方稱為社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)),作為統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)本行政區(qū)域內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作的議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu),由人民政府負(fù)責(zé)人任主任,辦公室設(shè)在省級人民政府社會(huì)保險(xiǎn)行政部門。實(shí)踐證明,社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)對規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)基金管理行為,保障基金安全發(fā)揮了重要作用。本法對這種做法予以了肯定,但在具體規(guī)定上又有所差別。
首先,本法規(guī)定社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)由統(tǒng)籌地區(qū)人民政府成立,而不是簡單地按照行政區(qū)劃由各級政府成立。這主要是考慮到目前各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次較低,但從發(fā)展趨勢來看,提高統(tǒng)籌層次是方向。而社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支、管理和投資運(yùn)營往往是以統(tǒng)籌地區(qū)為單位進(jìn)行,社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)的成立應(yīng)當(dāng)和社會(huì)保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌層次一致。
其次,在組成人員上,本法規(guī)定社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)由用人單位代表、參保人員代表,以及工會(huì)代表、專家等組成。這樣規(guī)定,有利于保障監(jiān)督委員會(huì)的中立性和獨(dú)立性,更好地發(fā)揮對社會(huì)保險(xiǎn)工作監(jiān)督的職能。作為社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)的成員,應(yīng)當(dāng)能夠堅(jiān)持原則,忠于職守,公道正派,廉潔奉公,能夠掌握、運(yùn)用社會(huì)保險(xiǎn)法律、法規(guī)、政策規(guī)定,具有一定的議事協(xié)調(diào)能力和一定的學(xué)歷,并熱心社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督工作。
二、社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)的職責(zé)及其監(jiān)督方式
社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì),顧名思義,其職能就是對社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)施監(jiān)督。但社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)的監(jiān)督屬于社會(huì)監(jiān)督,在具體職責(zé)上,與人大監(jiān)督、行政監(jiān)督不同,主要是掌握、分析社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支、管理和投資運(yùn)營情況,對社會(huì)保險(xiǎn)工作提出咨詢意見和建議。
社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)的具體監(jiān)督方式是:(1)定期聽取社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對社會(huì)保險(xiǎn)基金收支、管理和投資運(yùn)營情況的匯報(bào)。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù),負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)登記、參保人員權(quán)益記錄、社會(huì)保險(xiǎn)待遇支付等工作,直接、全面地掌握著社會(huì)保險(xiǎn)基金收支、管理和投資運(yùn)營情況,因此規(guī)定由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)向社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)進(jìn)行匯報(bào)。但立法過程中,對定期匯報(bào)的規(guī)定也存在一定爭議。有意見提出,定期匯報(bào)的規(guī)定比較含糊,實(shí)際操作中可能存在一定困難,建議明確規(guī)定為每年或者每半年、每季度匯報(bào)一次??紤]到各地實(shí)際情況差異較大,如法律條文中統(tǒng)一規(guī)定反而不利于開展工作,因此,本法規(guī)定定期匯報(bào),各統(tǒng)籌地區(qū)可以根據(jù)具體情況予以明確。(2)聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所對社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支、管理和投資運(yùn)營情況進(jìn)行年度審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。對社會(huì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支、管理和投資運(yùn)營情況進(jìn)行年度審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì),是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作,不是每一位社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)的成員都具有這種專業(yè)能力。因此,本法規(guī)定可以聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)公開。
三、對發(fā)現(xiàn)問題的處理
社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)通過聽取社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支、管理和投資運(yùn)營的匯報(bào)與聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)進(jìn)行審計(jì),發(fā)現(xiàn)問題的,有權(quán)向有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)提出改正建議;對社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其工作人員的違法行為,有權(quán)向有關(guān)部門提出依法處理建議。
第八十一條 社會(huì)保險(xiǎn)行政部門和其他有關(guān)行政部門、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)及其工作人員,應(yīng)當(dāng)依法為用人單位和個(gè)人的信息保密,不得以任何形式泄露。
【釋義】本條是關(guān)于為用人單位和個(gè)人信息保密的規(guī)定。
隨著信息技術(shù)的發(fā)展,信息交流的速度和方式發(fā)生了巨大的變化,但隨之而來,非法泄露、收集、利用、公開個(gè)人信息的案件也頻頻出現(xiàn),如何保護(hù)個(gè)人信息不被泄露越來越得到社會(huì)的普遍關(guān)注。社會(huì)保險(xiǎn)行政部門和其他有關(guān)行政部門、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)及其工作人員在辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收和社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督過程中,掌握了用人單位和參保人員的大量信息。如用人單位的職工總數(shù)、工資總額、個(gè)人工資、個(gè)人的身份證號碼、家庭住址等情況。這些信息涉及用人單位的商業(yè)機(jī)密和個(gè)人隱私,如果泄露,不僅可能會(huì)給用人單位、個(gè)人帶來很多困擾,甚至可能被不法分子利用,使其合法權(quán)益受到侵害。
為了保護(hù)用人單位和參保人員的權(quán)利,本法明確規(guī)定社會(huì)保險(xiǎn)行政部門和其他有關(guān)行政部門、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)及其工作人員,應(yīng)當(dāng)依法為用人單位和個(gè)人的信息保密,不得以任何形式泄露。這里的“其他有關(guān)行政部門”主要是指衛(wèi)生行政部門、財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)等有可能在其工作中獲取用人單位和個(gè)人信息的行政部門,如審計(jì)機(jī)關(guān)可能在對社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支、管理和投資運(yùn)營情況進(jìn)行審計(jì)的過程中,獲悉用人單位和個(gè)人的有關(guān)信息。
社會(huì)保險(xiǎn)行政部門和其他有關(guān)行政部門、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)及其工作人員違反法律規(guī)定泄露用人單位和個(gè)人信息的,依法給予處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究其刑事責(zé)任。《刑法修正案(七)》的規(guī)定,國家機(jī)關(guān)或者金融、電信、交通、、醫(yī)療等單位的工作人員,違反國家規(guī)定,將本單位在履行職責(zé)或者提供服務(wù)過程中獲得的公民個(gè)人信息,出售或者非法提供給他人,情節(jié)嚴(yán)重的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處罰金。竊取或者以其他方法非法獲取上述信息,情節(jié)嚴(yán)重的,依照前款的規(guī)定處罰。
第八十二條 任何組織或者個(gè)人有權(quán)對違反社會(huì)保險(xiǎn)法律、法規(guī)的行為進(jìn)行舉報(bào)、投訴。
社會(huì)保險(xiǎn)行政部門、衛(wèi)生行政部門、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)和財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)對屬于本部門、本機(jī)構(gòu)職責(zé)范圍的舉報(bào)、投訴,應(yīng)當(dāng)依法處理;對不屬于本部門、本機(jī)構(gòu)職責(zé)范圍的,應(yīng)當(dāng)書面通知并移交有權(quán)處理的部門、機(jī)構(gòu)處理。有權(quán)處理的部門、機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理,不得推諉。
【釋義】本條是關(guān)于社會(huì)組織和個(gè)人對違反社會(huì)保險(xiǎn)法律、法規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)、投訴的規(guī)定。
一、對違法行為進(jìn)行舉報(bào)、投訴是憲法規(guī)定的公民權(quán)利
社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋人群廣,關(guān)系到全體公民的切身利益,僅依靠人大監(jiān)督、行政監(jiān)督還不足以保障社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)行不出紕漏,應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督的作用,鼓勵(lì)社會(huì)組織、個(gè)人對社會(huì)保險(xiǎn)進(jìn)行廣泛的監(jiān)督,彌補(bǔ)人大監(jiān)督、行政監(jiān)督的不足。社會(huì)組織和個(gè)人對違反社會(huì)保險(xiǎn)法律、法規(guī)行為舉報(bào)、投訴是社會(huì)監(jiān)督的重要內(nèi)容?!度嫱七M(jìn)依法行政實(shí)施綱要》(國發(fā)[2004]10號)要求強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督,依法保護(hù)公眾實(shí)施監(jiān)督的權(quán)利,拓寬監(jiān)督渠道,完善監(jiān)督機(jī)制,為公眾實(shí)施監(jiān)督創(chuàng)造條件,完善群眾舉報(bào)違法行為的制度。因此,及時(shí)對舉報(bào)、投訴進(jìn)行處理不僅是加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督的需要,而且是推進(jìn)有關(guān)部門依法行政的要求。
二、有關(guān)部門和機(jī)構(gòu)對舉報(bào)和投訴應(yīng)當(dāng)依法處理
社會(huì)保險(xiǎn)行政部門、衛(wèi)生行政部門、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)和財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)對其職責(zé)范圍和工作程序的規(guī)定,對有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)違法行為的舉報(bào)、投訴進(jìn)行處理,保障公眾監(jiān)督渠道的暢通。
1.對屬于本部門職責(zé)的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)依法處理,不得推諉。依照本法的規(guī)定,負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支、管理和投資運(yùn)營,以及對其進(jìn)行監(jiān)督的部門、機(jī)構(gòu)包括社會(huì)保險(xiǎn)行政部門、衛(wèi)生行政部門、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)。各部門、機(jī)構(gòu)對各自職責(zé)范圍的問題,應(yīng)當(dāng)受理,不得推諉。受理后,應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理,對投訴進(jìn)行調(diào)查核實(shí),經(jīng)核實(shí)確屬不當(dāng)?shù)?,?yīng)當(dāng)予以更正,并告知投訴人,經(jīng)核實(shí)沒有問題的,也應(yīng)當(dāng)告知投訴人;對舉報(bào)進(jìn)行處理,舉報(bào)人要求答復(fù)本人所舉報(bào)案件辦理結(jié)果的,應(yīng)當(dāng)告知舉報(bào)人處理結(jié)果。對涉及重大問題和緊急事項(xiàng)的舉報(bào),監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,并在職責(zé)范圍內(nèi)依法采取必要措施。
各部門、機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)公布本部門、本機(jī)構(gòu)的監(jiān)督電話號碼、傳真號碼、通訊地址、郵政編碼和受理舉報(bào)的范圍,為舉報(bào)人、投訴人提供便利條件。還可以依法建立舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度,對舉報(bào)立功者予以獎(jiǎng)勵(lì)。如《鄭州市社會(huì)保險(xiǎn)舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》規(guī)定,舉報(bào)人舉報(bào)的事項(xiàng)有明確的違反社會(huì)保險(xiǎn)法律法規(guī)及政策的行為主體,而且舉報(bào)人提供的事實(shí)、證據(jù)事先未被市社會(huì)保險(xiǎn)稽查大隊(duì)掌握,舉報(bào)情況經(jīng)查證屬實(shí)的,按經(jīng)查證屬實(shí)的社會(huì)保險(xiǎn)基金金額的2%~5%予以獎(jiǎng)勵(lì),獎(jiǎng)勵(lì)金額最低不少于100元,最多不超過5 000元。為充分發(fā)揮媒體的輿論監(jiān)督作用,還應(yīng)當(dāng)積極支持、合理引導(dǎo)新聞媒體開展報(bào)道,為其準(zhǔn)確及時(shí)報(bào)道提供便利。對新聞媒體反映的社會(huì)保險(xiǎn)違法行為,要及時(shí)調(diào)查處理,并通過適當(dāng)方式公開處理結(jié)果。
為了鼓勵(lì)公眾對違法行為進(jìn)行舉報(bào)、投訴,應(yīng)當(dāng)保護(hù)舉報(bào)人、投訴人的合法權(quán)益。任何單位和個(gè)人不得以任何借口阻攔、壓制或打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人。接受投訴、舉報(bào)的有關(guān)部門及其工作人員不得私自摘抄、復(fù)制、扣押、銷毀舉報(bào)材料,嚴(yán)禁泄露舉報(bào)人的姓名、單位、住址等情況,不得向被調(diào)查單位和被調(diào)查人出示舉報(bào)材料,對匿名的舉報(bào)材料不得鑒定筆跡;宣傳報(bào)道和獎(jiǎng)勵(lì)舉報(bào)有功人員,除征得舉報(bào)人同意的外,不得公開舉報(bào)人的姓名和單位等內(nèi)容。必要時(shí),還應(yīng)當(dāng)依法采取措施,切實(shí)保護(hù)舉報(bào)人的生命、財(cái)產(chǎn)安全。
2.對不屬于本部門、本機(jī)構(gòu)職責(zé)范圍的,應(yīng)當(dāng)書面通知并移交有權(quán)處理的部門、機(jī)構(gòu)處理。社會(huì)保險(xiǎn)行政部門、衛(wèi)生行政部門、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)接到投訴、舉報(bào)后,經(jīng)審查,對不屬于本部門職責(zé)的,應(yīng)當(dāng)采書面通知并移交有權(quán)處理的部門,并將有關(guān)情況告知投訴人、舉報(bào)人。有權(quán)處理的部門在接到其他部門移交的投訴、舉報(bào)后,應(yīng)當(dāng)受理,并及時(shí)進(jìn)行處理,不得推諉。
第八十三條 用人單位或者個(gè)人認(rèn)為社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)的行為侵害自己合法權(quán)益的,可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。
用人單位或者個(gè)人對社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不依法辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記、核定社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、支付社會(huì)保險(xiǎn)待遇、辦理社會(huì)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移接續(xù)手續(xù)或者侵害其他社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)益的行為,可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。
個(gè)人與所在用人單位發(fā)生社會(huì)保險(xiǎn)爭議的,可以依法申請調(diào)解、仲裁,提起訴訟。用人單位侵害個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)益的,個(gè)人也可以要求社會(huì)保險(xiǎn)行政部門或者社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)依法處理。
【釋義】本條是關(guān)于用人單位和個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)利救濟(jì)途徑的規(guī)定。
為保障用人單位和個(gè)人的合法權(quán)益,本條根據(jù)不同的侵權(quán)行為,規(guī)定了相應(yīng)的救濟(jì)途徑。
一、關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)侵害用人單位或者個(gè)人合法權(quán)益的,可以依法申請行政復(fù)議,也可以直接提起行政訴訟
依照本法以及《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》的規(guī)定,社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收機(jī)構(gòu)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定,可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收,也可以由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法按時(shí)足額征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),并將繳費(fèi)情況定期告知用人單位和個(gè)人。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)侵害用人單位或者個(gè)人合法權(quán)益的情形,主要包括:社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)違反本法規(guī)定,在繳費(fèi)單位補(bǔ)辦申報(bào)手續(xù)后,未按照規(guī)定結(jié)算的;社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)違法扣押、查封、拍賣用人單位財(cái)產(chǎn)的;社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)對用人單位、個(gè)人的處罰決定違法,侵害其合法權(quán)益的等。
用人單位或者個(gè)人認(rèn)為社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)的行為侵害自己合法權(quán)益的,可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。行政復(fù)議是指行政機(jī)關(guān)在行使其行政管理職能時(shí),與作為被管理對象的相對方發(fā)生爭議,根據(jù)行政相對方的申請,由上一級國家行政機(jī)關(guān)或者法律、法規(guī)規(guī)定的其他機(jī)關(guān)依法對引起爭議的具體行政行為進(jìn)行復(fù)查并作出決定的一種活動(dòng)。依照《行政復(fù)議法》的規(guī)定,對縣級以上地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的,由申請人選擇,可以向該部門的本級人民政府申請行政復(fù)議,也可以向上一級主管部門申請行政復(fù)議。對海關(guān)、金融、國稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的,向上一級主管部門申請行政復(fù)議。如果是對國稅機(jī)關(guān)征收行為不服的,只能向上一級國稅機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議;如果是社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收行為不服的,可以向社會(huì)保險(xiǎn)行政部門申請行政復(fù)議。
行政訴訟是指公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)工作人員的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益,向人民法院提起訴訟,由人民法院運(yùn)用訴訟程序解決行政爭議的活動(dòng)。依照《行政訴訟法》的規(guī)定,除法律另有規(guī)定的情形外,公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的,應(yīng)當(dāng)在知道作出具體行政行為之日起3個(gè)月內(nèi)提出。對行政復(fù)議決定不服的,可以在收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟;復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定的,申請人可以在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。
二、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)侵害個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)益的救濟(jì)途徑
社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù),負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)登記、參保人員權(quán)益記錄、社會(huì)保險(xiǎn)待遇支付等工作。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)侵害個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)益的行為主要有以下幾種:(1)不依法辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記是參加社會(huì)保險(xiǎn)的第一步,社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)違反本法關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)登記的規(guī)定,未在規(guī)定期限內(nèi)為用人單位或者個(gè)人辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記,致使個(gè)人無法參加社會(huì)保險(xiǎn),影響個(gè)人享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇的行為,侵害了個(gè)人的社會(huì)保險(xiǎn)保險(xiǎn)權(quán)益。(2)不依法核定社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。(3)不依法支付社會(huì)保險(xiǎn)待遇。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)未按時(shí)足額支付社會(huì)保險(xiǎn)待遇,直接侵害了個(gè)人的社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)益。(4)不依法辦理社會(huì)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移接續(xù)手續(xù)。本法對職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)移接續(xù)作了明確規(guī)定。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法為個(gè)人辦理社會(huì)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移接續(xù)手續(xù)。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不依法為個(gè)人辦理社會(huì)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移接續(xù)手續(xù),將直接影響個(gè)人繳費(fèi)年限的累計(jì)和享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇。(5)侵害其他社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)益的行為。除以上情形外,個(gè)人對社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)侵害自己其他社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)益的行為,也可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。
三、個(gè)人與所在用人單位發(fā)生社會(huì)保險(xiǎn)爭議的救濟(jì)途徑
依照《勞動(dòng)爭議調(diào)解仲裁法》的規(guī)定,用人單位與勞動(dòng)者因社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)生爭議,當(dāng)事人不愿協(xié)商、協(xié)商不成或者達(dá)成和解協(xié)議后不履行的,可以向調(diào)解組織申請調(diào)解;不愿調(diào)解、調(diào)解不成或者達(dá)成調(diào)解協(xié)議后不履行的,可以向勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)申請仲裁;對仲裁裁決不服的,可以向人民法院提起訴訟。但個(gè)人與所在用人單位發(fā)生社會(huì)保險(xiǎn)爭議,仲裁裁決為終局裁決,用人單位只能依法申請撤銷仲裁裁決,而不得提起訴訟;勞動(dòng)者對仲裁裁決不服的,可以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。在司法實(shí)踐中,有的法院認(rèn)為用人單位不給個(gè)人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),違反的是行政法律規(guī)范,應(yīng)當(dāng)由勞動(dòng)監(jiān)察部門處理,不屬于勞動(dòng)爭議,法院不受理。這種觀點(diǎn)是不正確的,用人單位不為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),既違反了行政法律規(guī)范,也違反了《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定,屬于勞動(dòng)爭議的一種,法院應(yīng)當(dāng)受理。所以,本法明確規(guī)定個(gè)人與所在用人單位發(fā)生社會(huì)保險(xiǎn)爭議的,可以依法申請調(diào)解、仲裁和提起訴訟。除可以依法申請調(diào)解、仲裁,提起訴訟外,還可以要求社會(huì)保險(xiǎn)行政部門或者社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)依法處理。