廣東省人力資源和社會保障廳 廣東省保障局 國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)廣東省社會保險(xiǎn)費(fèi)稅務(wù)征收實(shí)施辦法的通知
各地級以上市人力資源和社會保障局、醫(yī)療保障局,國家稅務(wù)總局各地級以上市、橫琴粵澳深度合作區(qū)稅務(wù)局,省社會保險(xiǎn)基金管理局:
根據(jù)《廣東省社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督條例》、《廣東省規(guī)范企業(yè)職工基本省級統(tǒng)籌制度實(shí)施意見》(粵人社規(guī)〔2020〕53號)等規(guī)定,省人力資源社會保障廳、省醫(yī)保局和省稅務(wù)局共同制定了《廣東省社會保險(xiǎn)費(fèi)稅務(wù)征收實(shí)施辦法》,現(xiàn)印發(fā)給你們,請遵照執(zhí)行。
廣東省人力資源和社會保障廳 廣東省醫(yī)療保障局
國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局
2023年10月23日
廣東省社會保險(xiǎn)費(fèi)稅務(wù)征收實(shí)施辦法
根據(jù)《廣東省社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督條例》、《廣東省規(guī)范企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級統(tǒng)籌制度實(shí)施意見》(粵人社規(guī)〔2020〕53號)等規(guī)定,省人力資源社會保障廳、省醫(yī)保局和省稅務(wù)局研究制定社會保險(xiǎn)費(fèi)稅務(wù)征收實(shí)施辦法如下。
一、基本原則
社會保險(xiǎn)費(fèi)征收做到分工清晰、權(quán)責(zé)分明、嚴(yán)密高效、運(yùn)行有序,確保社會保險(xiǎn)費(fèi)按時(shí)足額征繳和各項(xiàng)待遇正常發(fā)放,有利于保障參保單位和個(gè)人的利益,有利于社會保障業(yè)務(wù)管理的規(guī)范、安全。
二、適用范圍
本省行政區(qū)域內(nèi)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)(以下統(tǒng)稱為社會保險(xiǎn)費(fèi))的征繳,適用本辦法。
依照有關(guān)、法規(guī)、規(guī)章,應(yīng)當(dāng)繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的單位和個(gè)人,適用本辦法。
三、征收的具體程序
?。ㄒ唬├U費(fèi)、參保登記
稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)辦理繳費(fèi)登記,社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、醫(yī)療保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供繳費(fèi)登記信息辦理參保登記。
本辦法實(shí)施前已在社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、醫(yī)療保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理參保登記的單位,有關(guān)信息由社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、醫(yī)療保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供給稅務(wù)機(jī)關(guān)。
?。ǘ┥陥?bào)
社會保險(xiǎn)費(fèi)當(dāng)月申報(bào)當(dāng)月繳納,按月計(jì)征。
稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)受理參保單位和個(gè)人的繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整、增減變動和基本信息變更申報(bào),包括參保單位因撤銷、合并、分立及其他原因提出的信息變更或注銷申報(bào),并將申報(bào)信息傳遞到社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、醫(yī)療保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、醫(yī)療保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)傳遞的明細(xì)信息進(jìn)行登記。
(三)審核(核定)
稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)根據(jù)對參保單位和個(gè)人進(jìn)行社會保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)項(xiàng)目核定。核定內(nèi)容包括:繳費(fèi)基數(shù)、繳費(fèi)人數(shù)、費(fèi)率和險(xiǎn)種等。
參保單位和個(gè)人申報(bào)不實(shí),由稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定核定其應(yīng)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額。
(四)征收、劃解
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每月底前完成當(dāng)月的社會保險(xiǎn)費(fèi)征收工作,并及時(shí)將已征費(fèi)款按險(xiǎn)種劃入各級社會保障基金財(cái)政專戶。
社會保險(xiǎn)費(fèi)征收過程中所需要的各種表證單書,統(tǒng)一由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)提供。
(五)追欠、查處
實(shí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)征收社會保險(xiǎn)費(fèi)后(2000年起),參保單位欠繳的社會保險(xiǎn)費(fèi)由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)追收。
實(shí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)征收社會保險(xiǎn)費(fèi)前(1999年底前),參保單位欠繳的社會保險(xiǎn)費(fèi),由社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、醫(yī)療保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)催繳,并提供欠費(fèi)單位詳細(xì)資料,具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。
稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對參保單位未按規(guī)定參保、申報(bào)、繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的情況進(jìn)行稽核。
稅務(wù)機(jī)關(guān)追收欠費(fèi)、稽核的有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)在當(dāng)月底前匯總后提供給同級社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、醫(yī)療保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。
(六)記賬
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)實(shí)時(shí)將繳費(fèi)登記、申報(bào)、審核(核定)、征收、入庫各環(huán)節(jié)的相關(guān)信息傳遞給社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、醫(yī)療保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu),社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、醫(yī)療保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)傳遞的單位和個(gè)人繳費(fèi)明細(xì)信息建立單位和個(gè)人保險(xiǎn)賬戶,按月記錄、核算個(gè)人賬戶基金。稅務(wù)機(jī)關(guān)于次月5日前,將已確認(rèn)繳入財(cái)政專戶的社會保險(xiǎn)費(fèi)分地區(qū)、分險(xiǎn)種編制《社會保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)收月報(bào)表》,連同繳入財(cái)政專戶的劃繳憑證(復(fù)印件)提供給同級社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、醫(yī)療保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行基金財(cái)務(wù)會計(jì)記賬。
四、爭議處理
參保單位因繳費(fèi)登記、申報(bào)、審核(核定)、征收、追繳、查處等行為發(fā)生行政爭議的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)處理。
參保人無法按規(guī)定領(lǐng)取社保待遇的行政爭議,由社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、醫(yī)療保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)處理。
五、參保擴(kuò)面
各地級以上市人力資源社會保障部門、醫(yī)保部門、財(cái)政部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)等負(fù)責(zé)編制本地區(qū)社會保險(xiǎn)參保擴(kuò)面計(jì)劃草案,省人力資源社會保障廳、省醫(yī)保局、省財(cái)政廳和省稅務(wù)局等審核后按規(guī)定下達(dá)。稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)社會保險(xiǎn)參保擴(kuò)面工作。
六、附則
本辦法從2023年11月1日起實(shí)施,有效期5年。2023年7月1日至本辦法實(shí)施之日,參照本辦法執(zhí)行。
本辦法由省人力資源社會保障廳、省醫(yī)保局和省稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。
《廣東省人力資源和社會保障廳 廣東省醫(yī)療保障局 國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)廣東省社會保險(xiǎn)費(fèi)稅務(wù)征收實(shí)施辦法的通知》政策解讀
2008年11月,原省保障廳、省地稅局聯(lián)合出臺《關(guān)于印發(fā)廣東省社會保險(xiǎn)費(fèi)地稅全責(zé)征收實(shí)施辦法(暫行)的通知》(粵勞社函〔2008〕1789號),自2009年1月1日起施行。根據(jù)《廣東省人力資源和社會保障廳關(guān)于對部分文件予以廢止和明確實(shí)施期限的公告》規(guī)定,粵勞社函〔2008〕1789號文于2023年6月30日到期。為進(jìn)一步做好社會保險(xiǎn)費(fèi)征收相關(guān)工作,省人力資源社會保障廳、省醫(yī)保局、省稅務(wù)局在《關(guān)于印發(fā)廣東省社會保險(xiǎn)費(fèi)地稅全責(zé)征收實(shí)施辦法(暫行)的通知》(粵勞社函〔2008〕1789號)基礎(chǔ)上,修訂印發(fā)了《廣東省人力資源和社會保障廳 廣東省醫(yī)療保障局 國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)廣東省社會保險(xiǎn)費(fèi)稅務(wù)征收實(shí)施辦法的通知》(粵人社規(guī)〔2023〕18號)。主要內(nèi)容如下:
一、關(guān)于基本原則
明確社會保險(xiǎn)費(fèi)征收做到分工清晰、權(quán)責(zé)分明、嚴(yán)密高效、運(yùn)行有序,確保社會保險(xiǎn)費(fèi)按時(shí)足額征繳和各項(xiàng)待遇正常發(fā)放,切實(shí)保障參保單位和個(gè)人的利益,促進(jìn)社會保障業(yè)務(wù)管理的規(guī)范、安全。
二、關(guān)于適用范圍
明確我省行政區(qū)域內(nèi)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)的征繳適用該辦法。依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章,應(yīng)當(dāng)繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的單位和個(gè)人,適用該辦法。
三、關(guān)于征收的具體程序
明確繳費(fèi)和參保登記、申報(bào)、審核(核定)、征收和劃解、追欠和查處、記賬等六個(gè)具體環(huán)節(jié)的部門責(zé)任,社會保險(xiǎn)繳費(fèi)登記、受理申報(bào)繳費(fèi)工資基數(shù)、審核(核定)應(yīng)繳社會保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額、征收社會保險(xiǎn)費(fèi)等征繳環(huán)節(jié)由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé),并由稅務(wù)機(jī)關(guān)做好追欠、查處相關(guān)工作。社會保險(xiǎn)、醫(yī)療保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)傳遞的明細(xì)信息進(jìn)行登記,并做好基金財(cái)務(wù)會計(jì)記賬等相關(guān)工作。
四、關(guān)于爭議處理
明確稅務(wù)機(jī)關(guān)和社會保險(xiǎn)、醫(yī)療保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在爭議處理方面的分工。參保單位因繳費(fèi)登記、申報(bào)、審核(核定)、征收、追繳、查處等行為發(fā)生行政爭議的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)處理。參保人無法按規(guī)定領(lǐng)取社保待遇的行政爭議,由社會保險(xiǎn)、醫(yī)療保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)處理。
五、關(guān)于參保擴(kuò)面
明確各市人社、醫(yī)保、財(cái)政和稅務(wù)等部門負(fù)責(zé)編制本地區(qū)社會保險(xiǎn)參保擴(kuò)面計(jì)劃草案,省人社廳、省醫(yī)保局、省財(cái)政廳和省稅務(wù)局等審核后按規(guī)定下達(dá)。稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)社會保險(xiǎn)參保擴(kuò)面工作。