部辦公廳關(guān)于印發(fā)《職工基本個(gè)人帳戶管理暫行辦法》的通知
(1998年1月7日勞辦發(fā)〔1997〕116號(hào))
各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)和副省級(jí)省會(huì)城市勞動(dòng)(勞動(dòng)人事)廳(局)，國務(wù)院有關(guān)部委、直屬機(jī)構(gòu)，上海市、廣東省、武漢市、廣州市社會(huì)保險(xiǎn)管理局：
自1995年《國務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》(國發(fā)［1995］6號(hào))發(fā)布以來，全國大部分地區(qū)陸續(xù)為參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的職工建立了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶。個(gè)人帳戶的建立，對(duì)于調(diào)動(dòng)企業(yè)和職工參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性、增強(qiáng)職工的自我保障意識(shí)、促進(jìn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的深化改革具有十分重要的意義。當(dāng)前，在個(gè)人帳戶管理工作中，存在著諸如個(gè)人帳戶規(guī)模、記帳方法、轉(zhuǎn)移及支付辦法等不規(guī)范、不統(tǒng)一的問題，亟街改進(jìn)完善。今年7月16日，《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》(國發(fā)［1997］26號(hào))的發(fā)布，為統(tǒng)一規(guī)范個(gè)人帳戶管理辦法奠定了基礎(chǔ)。為此，我們制定了《職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)你們配合當(dāng)前企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的統(tǒng)一工作，建好管好個(gè)人帳戶。實(shí)施中遇到的問題，請(qǐng)及時(shí)向我部社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理局反映。
附件：
1職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶表式
2職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶表式指標(biāo)解釋
3至本年底止個(gè)人帳戶累計(jì)儲(chǔ)存額計(jì)算辦法(月積數(shù)法)
職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶管理暫行辦法
為了規(guī)范職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶(以下簡稱個(gè)人帳戶)的建立和使用，保障廣大勞動(dòng)者的合法權(quán)益，根據(jù)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的原則和《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》(國發(fā)［1997］26號(hào))的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
一、個(gè)人帳戶的建立
1、個(gè)人帳戶用于記錄參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌的職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和從企業(yè)繳費(fèi)中劃轉(zhuǎn)記入的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，以及上述兩部分的利息金額。個(gè)人帳戶是職工在符合國家規(guī)定的退休條件辦理了退休手續(xù)后，領(lǐng)取基本的主要依據(jù)。
2、個(gè)人帳戶的建立由職工所在單位到當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理，由工資發(fā)放單位向該社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供個(gè)人的工資收入等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
3、各社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照國家技術(shù)監(jiān)督局發(fā)布的社會(huì)保障號(hào)碼(國家標(biāo)準(zhǔn)GB11643-89)，為已參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的職工每人建立一個(gè)終身不變的個(gè)人帳戶。目前國家技術(shù)監(jiān)督局尚未公布社會(huì)保障號(hào)碼校驗(yàn)碼，在公布之前可暫用職工身份證號(hào)碼。職工身份證號(hào)碼因故更改時(shí)，個(gè)人帳戶號(hào)碼不作變動(dòng)。
4、個(gè)人帳戶建立時(shí)間從各地按社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的原則，建立個(gè)人帳戶時(shí)開始；之后新參加工作的人員，從參加工作當(dāng)月起建立個(gè)人帳戶。
5、1998年1月1日后才建立個(gè)人帳戶的單位，個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額除從1998年1月1日起開始按個(gè)人繳費(fèi)工資的11%記帳外，對(duì)1996年前參加工作的職工還應(yīng)至少包括1996、1997兩年個(gè)人繳費(fèi)部分累計(jì)本息；對(duì)1996、1997年參加工作的職工，個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額應(yīng)包括自參加工作之月到1997年底的個(gè)人繳費(fèi)部分累計(jì)本息。
6、個(gè)人帳戶主要內(nèi)容包括：姓名、社會(huì)保障號(hào)碼、參加工作時(shí)間、視同繳費(fèi)年限、個(gè)人首次繳費(fèi)時(shí)間、當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY、個(gè)人當(dāng)年繳費(fèi)工資基數(shù)、當(dāng)年繳費(fèi)月數(shù)、當(dāng)年記帳利息及個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額情況等(表式見《職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶》)
7、職工本人一般以上一年度本人月平均工資為個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)(有條件的地區(qū)也可以本人上月工資收入為個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)，下同)。月平均工資按國家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計(jì)的項(xiàng)目計(jì)算，包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、等收入。本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠て骄べY60%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%繳費(fèi)；超過當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY300%繳費(fèi)，超過部分不記入繳費(fèi)工資基數(shù)，也不記入計(jì)發(fā)養(yǎng)老金的基數(shù)。
8、新招職工(包括研究生、大學(xué)生、大中專畢業(yè)生等)以起薪當(dāng)月工資收入作為繳費(fèi)工資基數(shù)；從第二年起，按上一年實(shí)發(fā)工資的月平均工資作為繳費(fèi)工資基數(shù)。
單位派出的長期脫產(chǎn)學(xué)習(xí)人員、經(jīng)批準(zhǔn)請(qǐng)長假的職工，保留工資關(guān)系的，以脫產(chǎn)或請(qǐng)假的上年月平均工資作為繳費(fèi)工資基數(shù)。
單位派出境外、國外工作的職工，按本人出境(國)上年在本單位領(lǐng)取的月平均工資作為繳費(fèi)工資基數(shù)；次年的繳費(fèi)工資基數(shù)按上年本單位平均工資增長率進(jìn)行調(diào)整。
失業(yè)后再的職工，以再就業(yè)起薪當(dāng)月的工資收入作為繳費(fèi)工資基數(shù)；從第二年起，按上一年實(shí)發(fā)工資的月平均工資作為繳費(fèi)工資基數(shù)。
以上人員的月平均繳費(fèi)工資的上限和下限按照第7條規(guī)定執(zhí)行。
9、個(gè)人帳戶記入比例為按第7條確定的個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)的11%，其中包括個(gè)人繳費(fèi)的全部和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)從企業(yè)繳費(fèi)中劃轉(zhuǎn)記入兩部分。個(gè)人繳費(fèi)比例1997年不得低于本人繳費(fèi)工資的4%，企業(yè)劃轉(zhuǎn)部分相應(yīng)補(bǔ)齊到個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)的11%；從1998年起至少每兩年個(gè)人繳費(fèi)提高1%，企業(yè)劃轉(zhuǎn)部分相應(yīng)減少1%，最終達(dá)到個(gè)人繳費(fèi)為本人繳費(fèi)工資基數(shù)的8%，企業(yè)劃轉(zhuǎn)部分相應(yīng)減少到個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)的3%。有條件的地區(qū)和工資增長較快的年份，個(gè)人繳費(fèi)提高的速度可以適當(dāng)加快。
目前各地個(gè)人帳戶記帳比例低于或高于個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)11%的，要按國家有關(guān)規(guī)定做好向統(tǒng)一制度的并軌工作。
10、個(gè)人帳戶的儲(chǔ)存額按“養(yǎng)老保險(xiǎn)基金記帳利率”(以下簡稱“記帳利率”)計(jì)算利息。記帳利率暫由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府參考銀行同期存款利率等因素確定并每年公布一次。
二、個(gè)人帳戶的管理
11、參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的單位按照各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的要求建立、健全職工基礎(chǔ)資料，到當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保手續(xù)，并按要求填報(bào)《參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位登記表》、《參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人員繳費(fèi)情況表》和《參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人員變化情況表》。
12、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)單位申報(bào)情況將數(shù)據(jù)輸入微機(jī)管理，同時(shí)相應(yīng)建立參保單位繳費(fèi)臺(tái)帳、職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶，并根據(jù)《參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人員變化情況表》，相應(yīng)核定調(diào)整單位和職工個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)。
13、對(duì)于因某種原因單位或個(gè)人不按時(shí)足額繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的，視為欠繳。欠繳月份無論全額欠繳還是部分欠繳的均暫不記入個(gè)人帳戶，待單位或個(gè)人按規(guī)定補(bǔ)齊欠繳金額后方可補(bǔ)記入個(gè)人帳戶。
職工所在企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用期間，職工個(gè)人可以繼續(xù)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，所足額繳納的費(fèi)用記入個(gè)人帳戶，并計(jì)算為職工實(shí)際繳費(fèi)年限。
出現(xiàn)欠繳情況后，以后繳費(fèi)采用滾動(dòng)分配法記帳：即繳費(fèi)先補(bǔ)繳以前欠繳費(fèi)用及利息后，剩余部分作為當(dāng)月繳費(fèi)。
14、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在繳費(fèi)年度結(jié)束后，應(yīng)對(duì)職工個(gè)人帳戶進(jìn)行結(jié)算，包括當(dāng)年繳費(fèi)額、實(shí)際繳費(fèi)月數(shù)、當(dāng)年利息額、歷年繳費(fèi)累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)本息儲(chǔ)存額等。利息按每年公布的記帳利率計(jì)算。
15、至本年底止個(gè)人帳戶累計(jì)儲(chǔ)存額有兩種計(jì)算方法。
方法一：年度計(jì)算法。即至本年底止個(gè)人帳戶累計(jì)儲(chǔ)存額在每個(gè)繳費(fèi)年度結(jié)束以后按年度計(jì)算(以上年月平均工資為繳費(fèi)工資基數(shù)記帳時(shí)適用此方法)。
計(jì)算公式：至本年底止個(gè)人帳戶累計(jì)儲(chǔ)存額=上年底止個(gè)人帳戶累計(jì)儲(chǔ)存額×(1+本年記帳利率)+個(gè)人帳戶本年記帳金額×(1+本年記帳利率×1083×1/2)
方法二：月積數(shù)法。至本年底止個(gè)人帳戶累計(jì)儲(chǔ)存額在一個(gè)繳費(fèi)年度內(nèi)按月計(jì)算(以上月職工工資收入為繳費(fèi)工資基數(shù)記帳時(shí)適用此方法)。
計(jì)算公式：至本年底止個(gè)人帳戶累計(jì)儲(chǔ)存額=上年底止個(gè)人帳戶累計(jì)儲(chǔ)存額×(1+本年記帳利率)+本年記帳額本金+本年記帳額利息
其中：
本年記帳額利息=本年記帳月積數(shù)×本年記帳利率×1/12
本年記帳月積數(shù)=∑〔n月份記帳額×(12-n+1)〕
(n為本年各記帳月份，且1≤n≤12)
補(bǔ)繳欠繳的利息或本息和的計(jì)算方法見附件3。
16、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在繳費(fèi)年度結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)《職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶》的記錄，為每個(gè)參保職工打印《職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶對(duì)帳單》，發(fā)給職工本人，由職工審核簽字后，依年粘貼在《職工養(yǎng)老保險(xiǎn)手冊(cè)》中妥善保存。
17、統(tǒng)一制度之前各地已為職工建立的個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額，與統(tǒng)一制度后職工個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額合并計(jì)息。
18、職工由于各種原因而中斷工作的，不繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，也不計(jì)算繳費(fèi)年限。其個(gè)人帳戶由原經(jīng)辦機(jī)構(gòu)予以保留，個(gè)人帳戶繼續(xù)計(jì)息。職工調(diào)動(dòng)或中斷工作前后個(gè)人帳戶的儲(chǔ)存額累計(jì)計(jì)算，不間斷計(jì)算。
19、個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額不能挪作他用，也不得提前支取(另有規(guī)定者除外)。
三、個(gè)人帳戶的轉(zhuǎn)移
20、職工在同一統(tǒng)籌范圍內(nèi)流動(dòng)時(shí)，只轉(zhuǎn)移基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系和個(gè)人帳戶檔案，不轉(zhuǎn)移基金。
21、職工跨統(tǒng)籌范圍流動(dòng)時(shí)，轉(zhuǎn)移辦法按如下規(guī)定：
(1)轉(zhuǎn)移基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系和個(gè)人帳戶檔案。
(2)對(duì)職工轉(zhuǎn)移時(shí)已建立個(gè)人帳戶的地區(qū)，轉(zhuǎn)移基金額為個(gè)人帳戶中1988年1月1日之前的個(gè)人繳費(fèi)部分累計(jì)本息加上從1998年1月1日起記入的個(gè)人帳戶全部儲(chǔ)存額。
(3)對(duì)職工轉(zhuǎn)移時(shí)仍未建立個(gè)人帳戶的地區(qū)，1998年1月1日之前轉(zhuǎn)移的，1996年之前參加工作的職工，轉(zhuǎn)移基金額為1996年1月1日起至調(diào)轉(zhuǎn)月止的職工個(gè)人繳費(fèi)部分累計(jì)本息；1996、1997年參加工作的職工，基金轉(zhuǎn)移額為參加工作之月起至1997年底的個(gè)人繳費(fèi)部分累計(jì)本息。1998年1月1日之后轉(zhuǎn)移的，轉(zhuǎn)移基金額為1998年之前按前述規(guī)定計(jì)算的職工個(gè)人繳費(fèi)部分累計(jì)本息，加上從1998年1月1日起按職工個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)11%計(jì)算的繳費(fèi)額累計(jì)本息。未建個(gè)人帳戶期間，計(jì)算個(gè)人繳費(fèi)部分的利息按中國人民銀行一年期定期城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)算。
(4)對(duì)年中調(diào)轉(zhuǎn)職工調(diào)轉(zhuǎn)當(dāng)年的記帳額，調(diào)出地區(qū)只轉(zhuǎn)本金不轉(zhuǎn)當(dāng)年應(yīng)記利息；職工調(diào)轉(zhuǎn)后，由轉(zhuǎn)入地區(qū)對(duì)職工調(diào)轉(zhuǎn)當(dāng)年記帳額一并計(jì)息。計(jì)算方法按第15條規(guī)定執(zhí)行。
(5)基金轉(zhuǎn)移時(shí)，不得從轉(zhuǎn)移額中扣除管理費(fèi)。
(6)職工轉(zhuǎn)出時(shí)，調(diào)出地社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)填寫《參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人員轉(zhuǎn)移情況表》(轉(zhuǎn)移單)
(7)職工轉(zhuǎn)入時(shí)，調(diào)入地社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)轉(zhuǎn)出地區(qū)提供的《參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人員轉(zhuǎn)移情況表》和《職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶》等資料，并結(jié)合本地基本養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法，為職工續(xù)建個(gè)人帳戶，做好個(gè)人帳戶關(guān)系的前后銜接工作。
四、個(gè)人帳戶的支付
22、當(dāng)單位離退休人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，單位應(yīng)填寫《離退休人員增減變化情況表》，報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)待遇給付情況應(yīng)及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
23、按統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法辦理退休的職工，其基本養(yǎng)老金中的基礎(chǔ)養(yǎng)老金、過渡性養(yǎng)老金等由社會(huì)統(tǒng)籌基金支付；個(gè)人帳戶養(yǎng)老金由個(gè)人帳戶中支付。
24、職工退休以后年度調(diào)整增加的養(yǎng)老金，按職工退休時(shí)個(gè)人帳戶養(yǎng)老金和基礎(chǔ)養(yǎng)老金各占基本養(yǎng)老金的比例，分別從個(gè)人帳戶儲(chǔ)存余額和社會(huì)統(tǒng)籌基金中列支。
25、職工退休后，其個(gè)人帳戶繳費(fèi)情況終止記錄，個(gè)人帳戶在按月支付離退休金(含以后年度調(diào)整增加的部分)后的余額部分繼續(xù)計(jì)息。利息計(jì)算有兩種方法：
方法一：年度計(jì)算法。即離退休人員個(gè)人帳戶余額生成的利息在每個(gè)支付年度結(jié)束后按年度計(jì)算(支付年度內(nèi)各月支付的養(yǎng)老金數(shù)額相同時(shí)適用此方法)。年利息計(jì)算公式如下：
年利息=（個(gè)人帳戶年初余額－當(dāng)年支付養(yǎng)老金總額）×本年記帳利率＋當(dāng)年支付養(yǎng)老金總額×本年記帳利率×1.083×1／2
個(gè)人帳戶年終余額=個(gè)人帳戶年初余額-當(dāng)年支付養(yǎng)老金總額+年利息。
方法二：月積數(shù)法。即離退休人員個(gè)人帳戶余額生成的利息在每個(gè)支付年度內(nèi)按月計(jì)算(支付年度內(nèi)各月支付的養(yǎng)老金數(shù)額不同時(shí)適用此方法)。年利息計(jì)算公式如下：
年利率=個(gè)人帳戶年初余額×本年記帳利率-本年度支付月積數(shù)×本年記帳利率×1/12
本年度支付月積數(shù)=∑〔n月份記帳額×(12-n+1)〕
(n為本年各記帳月份，且1≤n≤12)
26、當(dāng)職工個(gè)人繳費(fèi)年限(含視同繳費(fèi)年限)不滿15年而達(dá)到法定退休年齡時(shí)，退休后不享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇，其個(gè)人帳戶全部儲(chǔ)存額一次性支付給本人，同時(shí)終止養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系。出現(xiàn)上述情況時(shí)，職工所在單位應(yīng)及時(shí)向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)填報(bào)《個(gè)人帳戶一次性支付審批表》。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定后封存其個(gè)人帳戶檔案。
五、個(gè)人帳戶的繼承
27、職工在職期間死亡時(shí)，其繼承額為其死亡時(shí)個(gè)人帳戶全部儲(chǔ)存額中的個(gè)人繳費(fèi)部分本息。
28、離退休人員死亡時(shí)，繼承額按如下公式計(jì)算：
繼承額=離退休人員死亡時(shí)個(gè)人帳戶余額×離退休時(shí)個(gè)人帳戶中個(gè)人繳費(fèi)本息占個(gè)人帳戶全部儲(chǔ)存額的比例
29、繼承額一次性支付給亡者生前指定的受益人或法定繼承人。個(gè)人帳戶的其余部分，并入社會(huì)統(tǒng)籌基金。個(gè)人帳戶處理完后，應(yīng)停止繳費(fèi)或支付記錄，予以封存。
六、其它
30、新安置的軍隊(duì)復(fù)員、退伍軍人、轉(zhuǎn)業(yè)干部及從國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位調(diào)入企業(yè)人員，其個(gè)人帳戶的建立，待國家明確規(guī)定后，再按國家規(guī)定執(zhí)行。
31、本辦法自1998年1月1日起實(shí)行。
職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶表式指標(biāo)解釋
職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶表式共分八表，供各地社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在本地進(jìn)行職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶管理時(shí)使用，各地社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可結(jié)合本地實(shí)際情況在本表式的基礎(chǔ)上增加欄目或其它所需表式。本表式中的主要指標(biāo)解釋如下：
1、單位名稱，指參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位在工商行政管理部門注冊(cè)時(shí)使用的名稱。
2、單位編碼，指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為參保單位設(shè)置的數(shù)字代碼。
3、單位地址，指參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位在工商行政管理部門注冊(cè)時(shí)填寫的地址。
4、主管部門，指本單位上一級(jí)行政主管單位。
5、單位負(fù)責(zé)人，指本單位主管基本養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的負(fù)責(zé)人。
6、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，指本單位具體經(jīng)辦基本養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員。
7、實(shí)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)(社會(huì)統(tǒng)籌)日期，指本單位經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)正式參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)(社會(huì)統(tǒng)籌)的日期。
8、上年末職工人數(shù)，指截止上年12月31日在本單位工作的各類職工人數(shù)之和。
9、上年職工工資總額，指截止上年12月31日在本單位工作的各類職工工資收入總額。
10、上年末離退休(職)人數(shù)，指截止上年12月31日從本單位離退休(職)的各類職工人數(shù)之和(不含已死亡的離退休(職)人員。)
11、上年離退休(職)費(fèi)用總額，指截止上年12月31日從本單位離退休(職)的各類職工在實(shí)行統(tǒng)籌項(xiàng)目范圍內(nèi)領(lǐng)取的離退休(職)費(fèi)之和(不含已死亡的離退休(職)人員的離退休(職)費(fèi))。
12、單位繳費(fèi)比例，指參加統(tǒng)籌單位按當(dāng)?shù)卣?guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例。
13、當(dāng)月養(yǎng)老金支付基數(shù)，指實(shí)行差額收繳、撥付養(yǎng)老金的地區(qū)單位本月應(yīng)從社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金金額；實(shí)行全額收繳、撥付的地區(qū)指在實(shí)行統(tǒng)籌項(xiàng)目范圍內(nèi)本月應(yīng)支付本單位離退休(職)費(fèi)之和(不含已死亡的離退休(職)人員的離退休(職)費(fèi))。
14、姓名，應(yīng)與本人身份證姓名相同。
15、社會(huì)保障號(hào)碼，共16位數(shù)，為身份證號(hào)碼后加一位校驗(yàn)碼。目前國家技術(shù)監(jiān)督局尚未確定校驗(yàn)碼，可暫填身份證號(hào)碼。
16、參加工作時(shí)間，指參保職工首次參加工作的時(shí)間。
17、視同繳費(fèi)年限，指參保職工實(shí)際繳費(fèi)年限之前的按國家有關(guān)規(guī)定計(jì)算的連續(xù)工作年限。
18、實(shí)際繳費(fèi)年限，指職工參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)后，按規(guī)定足額繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的年限。
19、首次參保年月，指參保職工第一次參加養(yǎng)老保險(xiǎn)(社會(huì)統(tǒng)籌)的時(shí)間。
20、月繳費(fèi)工資，指參保職工按國家規(guī)定統(tǒng)計(jì)口徑作為繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的月繳費(fèi)工資基數(shù)。
21、變化時(shí)間，指參保人員在發(fā)生增減變化時(shí)到本單位或當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理手續(xù)的時(shí)間。
22、調(diào)出單位，應(yīng)填寫參保職工調(diào)出前所在工作單位在工商行政管理部門注冊(cè)時(shí)使用的單位名稱。
23、調(diào)入單位：應(yīng)填寫參保職工調(diào)入新的工作單位在工商行政管理部門注冊(cè)時(shí)的單位名稱。
24、截止繳費(fèi)時(shí)間，指參保職工調(diào)出原單位時(shí)最后一次繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的時(shí)間。
25、繳費(fèi)(支付)截止時(shí)間，指參保職工最后一次繳費(fèi)或最后一次領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的時(shí)間。
26、基本養(yǎng)老金個(gè)人帳戶累計(jì)儲(chǔ)存額或余額(含利息)，指參保職工最后一次繳費(fèi)或最后一次領(lǐng)取基本養(yǎng)老金后其個(gè)人帳戶中剩余金額本息和。
27、個(gè)人繳費(fèi)本息，指參保職工最后一次繳費(fèi)或最后一次領(lǐng)取基本養(yǎng)老金后其個(gè)人帳戶中個(gè)人繳費(fèi)部分剩余金額本息和。
28、領(lǐng)取人姓名，指符合一次性支付條件的職工本人或其合法代領(lǐng)人的姓名，領(lǐng)取人所填姓名須與其身份證上姓名相同。
29、有關(guān)證件號(hào)，指領(lǐng)取人領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)須同時(shí)出示的本人身份證或工作證的號(hào)碼(若為代領(lǐng)時(shí)還須同時(shí)出示被代領(lǐng)人的身份證)。
30、簽字，指領(lǐng)取人的親筆簽名。
31、離退休時(shí)間，指參保職工經(jīng)勞動(dòng)行政部門批準(zhǔn)開始離退休的時(shí)間。
32、個(gè)人繳費(fèi)首次記入時(shí)間，指參保職工在本地區(qū)實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)后，所足額繳費(fèi)首次記入個(gè)人帳戶的時(shí)間。
33、上年職工平均工資，指按規(guī)定記入的全省或參保職工所在地市上一年職工平均工資。
34、當(dāng)年繳費(fèi)工資，指參保職工按國家規(guī)定統(tǒng)計(jì)口徑計(jì)算應(yīng)作為繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的當(dāng)年繳費(fèi)工資基數(shù)。
35、當(dāng)年繳費(fèi)月數(shù)，指參保職工按規(guī)定當(dāng)年向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)足額繳納基本養(yǎng)老費(fèi)月數(shù)和。
36、當(dāng)年記帳利率，指每年公布的當(dāng)年個(gè)人帳戶的記帳利率。
37、累計(jì)繳費(fèi)月數(shù)，指參保職工從當(dāng)?shù)亻_始建立職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶時(shí)起，至目前按規(guī)定累計(jì)向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)月數(shù)總和。
38、個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)，指職工本人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的上一年度月平均工資(或上月工資收入)，月平均工資超過當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY300%以上的部分，不計(jì)入個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)；低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的，按60%計(jì)入。
39、企業(yè)繳費(fèi)中劃轉(zhuǎn)部分(%)，指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)從企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)中按個(gè)人繳費(fèi)工資其數(shù)的一定比例劃轉(zhuǎn)記入個(gè)人帳戶的金額，“(%)”中，“%”前填寫由當(dāng)?shù)卣_定的劃轉(zhuǎn)比例。
40、個(gè)人繳費(fèi)部分(%)，指職工個(gè)人按規(guī)定的繳費(fèi)比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的金額?！?%)”中，“%”前填寫由當(dāng)?shù)卣_定的職工個(gè)人繳費(fèi)比例。
附件3：
至本年底止個(gè)人帳戶累計(jì)儲(chǔ)存額計(jì)算辦法(月積數(shù)法)
至本年底止個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額分為四部分計(jì)算：
第一部分：上年底個(gè)帳戶累計(jì)儲(chǔ)存額至當(dāng)年底的本息和(設(shè)為A)；
第二部分：本年按時(shí)足額繳費(fèi)記帳額的本息和(設(shè)為B)；
第三部分：補(bǔ)記入個(gè)人帳戶部分補(bǔ)繳利息(設(shè)為C)；
第四部分：補(bǔ)記入個(gè)人帳戶部分本年本息和(以為D)。
1上年底個(gè)人帳戶累計(jì)儲(chǔ)存額至本年底的本息和計(jì)算公式：
A上年底上累計(jì)儲(chǔ)存額×(1本年記帳利率)
2本年按時(shí)足額繳費(fèi)記帳額本息和計(jì)算公式：
B本年記帳額本金本年記帳額利息
本年記帳額利息本年記帳月積數(shù)×本年記帳月利率
本年記帳月積數(shù)∑〔n月份記帳額×(12n1)〕
本年記帳月利率本年記帳利率×1/12
即：
B本年記帳額本金∑〔n月份記帳額×(12n1)〕×本年記帳利率×1/12
(n為本年各記帳月，且1≤n≤12
3補(bǔ)記入個(gè)人帳戶部分補(bǔ)繳利息分兩部分：
第一部分：跨年度補(bǔ)繳利息(設(shè)為C1)
第二部分：非跨年度補(bǔ)繳利息(設(shè)為C2)。即：
CC1C2
①跨年度補(bǔ)繳利息計(jì)算分為三部分：
第一部分：補(bǔ)繳欠繳年度當(dāng)年欠繳利息(設(shè)為C11)；
第二部分：補(bǔ)繳欠繳年度后第二年起至補(bǔ)繳年度前一年止的欠繳利息(設(shè)為C12)；
第三部分：補(bǔ)繳年度當(dāng)年欠繳利息(設(shè)為C13)；
其計(jì)算公式為：
C1C11C12C13
其中：C11欠繳年度當(dāng)年欠繳額月積數(shù)×欠繳年度當(dāng)年記帳月利率
欠繳年度當(dāng)年欠繳額月積數(shù)∑(n月份欠繳額×欠繳年度當(dāng)年欠繳月數(shù))
欠繳年度當(dāng)年欠繳月數(shù)=12-n+1
欠繳年度當(dāng)年記帳月利率=欠繳年度當(dāng)年記帳利率×1/12
即：
C11=〔n月份欠繳額×(12-n+1)〕×欠繳年度當(dāng)年記帳利率×1/12
(n為欠繳年度欠繳時(shí)月份，且1≤n≤12)
C12=欠繳年度后第二年應(yīng)補(bǔ)繳利息+欠繳年度后第三年應(yīng)補(bǔ)繳利息+補(bǔ)繳年度前一年補(bǔ)繳利息
欠繳年度后第二年應(yīng)補(bǔ)繳利息=(欠繳額本金+C11)×欠繳年度后第二年記帳利率
欠繳年度后第三年應(yīng)補(bǔ)繳利息=(欠繳額本金+C11×欠繳年度后第二年應(yīng)補(bǔ)繳利息)×欠繳年度后第三年記帳利率
補(bǔ)繳年度前一年應(yīng)補(bǔ)繳利息=(欠繳額本金+C11+欠繳年度后第二年應(yīng)補(bǔ)繳利息+補(bǔ)繳年度前二年應(yīng)補(bǔ)繳利息)×補(bǔ)繳年度前一年記帳利率
C13=(欠繳額本金和+C11+C12)×(補(bǔ)繳時(shí)月份-1)×補(bǔ)繳年度前一年記帳利率×1/12
②非跨年度補(bǔ)繳利息計(jì)算公式：
C2=〔n月份欠繳額×欠繳月數(shù)〕×欠繳年度上一年記帳利率×1/12
(欠繳月數(shù)=m-n)
即：
C2=〔n月份欠繳額×(m-n)〕×欠繳年度上一年記帳利率×1/12
(n為本年欠繳時(shí)月份，m為本年補(bǔ)繳時(shí)月份)
(4)補(bǔ)記入個(gè)人帳戶部分本年本息和計(jì)算分為兩部分：
第一部分：欠繳年度已繳部分(未足額)本息和(設(shè)為D1)；
第二部分：補(bǔ)繳部分本金到本年底本息和(設(shè)
為D2)
其計(jì)算公式為：
D=D1+D2；
D1計(jì)算方法參考本辦法(1)(2)；
D2=本年補(bǔ)繳額本金月積數(shù)×本年記帳利率×1/12
本年補(bǔ)繳額本月積數(shù)計(jì)算方法參考辦法(2)。
粵公網(wǎng)安備44030502000059號(hào)
